三、計(jì)算題（本題型共4小題，每小題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。）
1. 某木業(yè)制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要以木材加工木制品，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
（1）自林場購進(jìn)原木一批，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明價款128萬元；運(yùn)至企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)8.9萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票
（2）將購進(jìn)原木部分制成高檔桌椅，銷售給某商場，取得不含稅收入218萬元，另外收取地區(qū)獨(dú)家代理費(fèi)用11.7萬元，銷售普通桌椅一批，采用銷售折扣方式，約定10日內(nèi)付款優(yōu)惠10%，對方第九天付款，，實(shí)際取得不含稅銷售額45萬元，上期銷售的高檔桌椅因質(zhì)量問題被退回，原不含稅售價50萬元，企業(yè)正在與對方協(xié)商，希望能給予價格賠償不退貨，故暫未開具紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）將購進(jìn)原木，加工成高檔木筷一批，取得不含稅收入58萬元；廢棄邊角料用于加工成一次性木筷一批，取得不含稅收入28萬元
（4）本期購進(jìn)一批一次性木筷，用于繼續(xù)加工一次性木筷，該批木筷購進(jìn)不含稅價款14萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)入庫
（5）月末盤存發(fā)現(xiàn)上月自農(nóng)場購進(jìn)木制品短缺32.79萬元（其中含運(yùn)費(fèi)成本2.79萬元），經(jīng)認(rèn)定短缺的木制品屬于非正常損失
（6）本期購進(jìn)一臺電鋸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款28萬元，運(yùn)費(fèi)1萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；購進(jìn)一輛小汽車用于管理部門辦公，取得專用發(fā)票，注明價款38萬元
（7）月底，領(lǐng)用外購木筷進(jìn)行繼續(xù)加工，經(jīng)統(tǒng)計(jì)，領(lǐng)用數(shù)量為原入庫的2/3。
（8）將一輛自己使用過3年的設(shè)備,以10萬元的價格售出,該項(xiàng)固定資產(chǎn)原值30萬，已提折舊3萬元。（本期取得專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證，其他相關(guān)資料：一次性木筷消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率為5％） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
（1）購進(jìn)原木業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額
（2）本期銷售貨物的銷項(xiàng)稅額
（3）本期短缺庫存木制品轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
（4）本期處置固定資產(chǎn)應(yīng)納增值稅額
（5）本期應(yīng)納增值稅稅額合計(jì)
（6）該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。
2. 某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2010年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)
（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元
（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1批，舊項(xiàng)鏈抵頂12萬元，該批項(xiàng)鏈取得差價款（含稅）合計(jì)58.5萬元
（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）
（4）用若干金項(xiàng)鏈向某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元
（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元
（6）進(jìn)口鉆石一批用于加工鉆石首飾，支付國外的買價220萬元、購貨傭金6萬元、國外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬元；支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用11萬元；支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用3萬元，已取得海關(guān)的完稅憑證和運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 （其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10％，鉆石的關(guān)稅稅率為20%。） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
（1）銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
（3）定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
（4）用金項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
（5）進(jìn)口鉆石應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)
（6）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。
3. 某省電信公司2010年度相關(guān)業(yè)務(wù)如下
（1）當(dāng)年為新入網(wǎng)客戶提供通信服務(wù)，取得收入500萬元，同時銷售電話座機(jī)收入20萬元，收取電話機(jī)安裝費(fèi)收入2萬元
（2）當(dāng)年銷售長途IP電話卡業(yè)務(wù)，面值收入700萬元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會計(jì)上體現(xiàn)折扣比例為10％，當(dāng)年為客戶提供寬帶接入服務(wù)收取流量費(fèi)3000萬元
（3）對外出租電信設(shè)備取得收入500萬元
（4）3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉(zhuǎn)租，約定年收取租金為12萬元，租金每月結(jié)算，支付承租的租金10萬元
（5）將購入三年的一處辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬元，當(dāng)年購置成本為300萬元，轉(zhuǎn)讓中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)6萬元
（6）以集中受理方式為集團(tuán)客戶提供跨省出租電路業(yè)務(wù)，收取總價款20000萬元，支付給參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門800萬元
（7）購入稅控收款機(jī)10臺，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款40000元，稅額6800元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)
（1）計(jì)算通信服務(wù)、銷售電話機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（2）計(jì)算銷售電話卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（3）計(jì)算對外出租電信設(shè)備應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（4）計(jì)算當(dāng)年出租辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（5）計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（6）計(jì)算跨省出租電路業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅
（7）計(jì)算全年應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
4. 某企業(yè)于2009年成立，成立時資金賬簿記載其注冊資金為1350萬元，并設(shè)有8本營業(yè)賬簿。2010年，實(shí)收資本、資本公積各增加金額為500萬元、50萬元，其他賬簿保持不變，仍為8本，當(dāng)年還發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）訂立借款合同一份，所載金額為40萬元，另訂立財(cái)產(chǎn)抵押合同一份，擬將一輛小汽車作為上述借款的抵押物，小汽車評估價50萬元。 （2）向某汽車運(yùn)輸公司租入2輛載重汽車，租期為5個月，租金合計(jì)為7.2萬元。同時簽訂了運(yùn)輸合同，約定運(yùn)輸費(fèi)用為5萬元，其中包含裝卸費(fèi)用8000元。 （3）與乙公司簽訂委托加工合同，由本單位提供7萬元的原材料，并支付加工費(fèi)1.5萬元。
（4）以融資租賃的方式租入一套機(jī)器設(shè)備，租賃期為15個月，每月租賃費(fèi)用為5萬元，租賃期滿該企業(yè)取得該套機(jī)器設(shè)備。
（5）領(lǐng)取房產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證各一本。 要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額
（1）計(jì)算領(lǐng)受權(quán)利許可證照和賬簿應(yīng)繳納的印花稅； （2）計(jì)算借款以及抵押事項(xiàng)應(yīng)該繳納的印花稅； （3）計(jì)算財(cái)產(chǎn)租賃合同和貨物運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅； （4）計(jì)算加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅； （5）計(jì)算融資租賃合同應(yīng)繳納的印花稅。
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