2011年注冊會計師－稅法考前模擬試題
一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。）
1. 稅法原則構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本因素之一，下列稅法原則中，能夠確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（）
A.程序優(yōu)于實體原則
B.稅收效率原則
C.實質(zhì)課稅原則
D.法律優(yōu)位原則
2. 下列關(guān)于涉稅政策的陳述，不正確的是（）。
A.納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額
B.出口貨物零稅率不等同于免稅
C.不管因何種原因造成的被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失均作進項稅額轉(zhuǎn)出
D.一般納稅人注銷或取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅
3. 某啤酒廠自產(chǎn)啤酒10噸，無償提供展銷會作會場樣品用酒，已知每噸成本1000元，無同類產(chǎn)品售價。（稅務(wù)機關(guān)核定的消費稅單位稅額為220元/噸）。應(yīng)納增值稅（）元。
A.1870
B.1970
C.2244
D.2440
4. 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2011年1月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元（其中部分收入采用以舊換新，已扣除換回的舊金銀首飾價值50000元），零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入32898元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入1780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）。
A.4048.29元
B.5983.16元
C.4081.62元
D.0元
5. 某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2010年12月購入
A.B兩種債券，A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，另支付相關(guān)費用和稅金1.3萬元；當月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時已扣除支付的相關(guān)費用和稅金1萬元。該金融企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。
A.1185元
B.5000元
C.5500元
D.64000元
6. 以下各個項目中，可以作為計算城市維護建設(shè)稅的依據(jù)的是（）。
A.免抵稅額
B.滯納金
C.因漏繳營業(yè)稅而交納的罰款
D.進口貨物繳納的增值稅稅款
7. 某進出口公司為增值稅一般納稅人，2010年3月份從國外進口一批機器設(shè)備共20臺，支付買價240萬元，包括運抵我國大連港起卸前的包裝、運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計4萬元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內(nèi)安裝費用3萬元，設(shè)備包裝材料費8萬元。假設(shè)該類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為50%，境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票。該公司應(yīng)交納的關(guān)稅是（）元。
A.2540000
B.2320000
C.1850000
D.1240000
8. 某公司2006年1月購入一棟房屋，價款80萬元，并取得發(fā)票，2010年10月將房屋轉(zhuǎn)讓，取得價款200萬元，不能取得評估價格，評估價格為（）萬元。
A.80
B.90
C.100
D.130
9. 某沿海鹽場自產(chǎn)液體鹽500噸，其中200噸直接對外銷售，其余用于加工固體鹽80噸，當月全部售出。假設(shè)該鹽場液體鹽單位稅額為2元/噸，固體鹽12元/噸。該鹽場應(yīng)納的資源稅為（）元。
A.400
B.800
C.960
D.1360
10. 某林場處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地40000平方米，其中辦公用房占地3000平方米，職工宿舍占地1000平方米；育林地8000平方米，運材道占地10000平方米，自辦的林中度假村占地6000平方米，自然保護區(qū)占地10000平方米。企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米1.2元。則該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）。
A.7200元
B.10800元
C.12000元
D.24000元
11. 某單位轉(zhuǎn)讓一棟位于城區(qū)的舊辦公樓，原造價400萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定其重置成本為1200萬元，成新度折扣率為七成，轉(zhuǎn)讓價格2000萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付有關(guān)稅費500萬元，該不動產(chǎn)占用的土地，購進發(fā)票上注明原購買支付價款100萬元，契稅完稅憑證注明契稅款3萬元。轉(zhuǎn)讓項目應(yīng)納土地增值稅為（）。
A.90萬元
B.167.1萬元
C.168萬元
D.441萬元
12. 根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是（）。
A.自產(chǎn)自用行為
B.獲獎使用行為
C.購買使用走私車輛的行為
D.饋贈車輛的行為
13. 甲公司2011年1月簽訂以下合同
（1）與某銀行簽訂借款合同，借款金額150萬元
（2）與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元）
（3）與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定
（4）與某保險公司簽訂保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元，與某會計師事務(wù)所簽訂審計合同，費用為1萬元，與律師事務(wù)所簽訂法律顧問合同，費用為5萬元。該企業(yè)當月應(yīng)繳納的印花稅是（）。
A.505元
B.530元
C.605元
D.640元
14. 下列各項中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是（）。
A.契稅由財產(chǎn)的承受方繳納
B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅
D.納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款
15. 某居民企業(yè)2010年度取得營業(yè)收入總額3000萬元，發(fā)生營業(yè)成本1800萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元（其中業(yè)務(wù)招待費100萬元）、銷售費用300萬元、營業(yè)稅200萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支對子公司的贊助支出7萬元、通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈25萬元，預(yù)繳所得稅20萬元已計到所得稅費用里，該企業(yè)在計算2010年度應(yīng)納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是（）萬元。
A.22.8
B.25.8
C.11.76
D.18.76
16. 下列各項中，符合個人所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）
A.個人出售自有住房取得的所得可按照“財產(chǎn)租賃所得”項目征收個人所得稅
B.個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
C.個人轉(zhuǎn)租房產(chǎn)而取得的轉(zhuǎn)租收入，屬于“勞務(wù)報酬所得”的征稅范圍，由財產(chǎn)轉(zhuǎn)租個人繳納個人所得稅
D.對出售自有住房并擬在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)按市場價重新購房的納稅人，其出售現(xiàn)住房應(yīng)繳納的個人所得稅，可全部或部分予以免稅
17. 稅收征管法及其實施細則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取（）之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送稅務(wù)機關(guān)備案。
A.稅務(wù)登記證件
B.發(fā)票領(lǐng)購簿
C.營業(yè)執(zhí)照
D.基本戶開戶許可證
18. 根據(jù)《稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)報告。欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）。
A.3萬元以上
B.5萬元以上
C.10萬元以上
D.15萬元以上
19. 稅務(wù)所可以實施罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。
A.200
B.2000
C.500
D.1000
20. 下列關(guān)于稅收籌劃的特點表述不正確的是（）。
A.稅務(wù)籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行
B.稅務(wù)籌劃是在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設(shè)計、安排，達到減輕稅收負擔的目的
C.稅務(wù)籌劃的直接目的就是利于稅法漏洞，偷逃稅款
D.稅務(wù)籌劃具有一定的風險性，往往不能達到預(yù)期效果
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