四、綜合題
1、某綜合性貿易公司為增值稅一般納稅人，2010年5月發生以下業務：
(1)進口一批貨物，關稅完稅價格180萬元，關稅稅率10%；支付海關地運往本公司運費8萬元、裝卸費用和保險費用3萬元，取得運輸企業發票；本月售出70%，取得不含稅銷售收入 200萬元。
(2)接受甲企業投資一批經營用鋼材，收到增值稅專用發票上注明價格為30萬元，發票已經稅務機關認證。
(3)銷售代銷貨物一批，開具普通發票上注明銷售額23萬元，向購買方收取送貨運費0.4萬元，向委托方收取代銷手續費2萬元。
(4)將上月購進的一批經營性建筑材料(專用發票上價款30萬元)，贈送關聯企業20%，另有10%用于本企業辦公樓裝修改造。該種材料本企業無同類產品價格。
(5)本月購進生產經營用電、煤取得各銷售單位增值稅專用發票上注明的價款分別為18萬元和6萬元，另從自來水公司購進自來水，取得增值稅專用發票上注明價款15萬元。發票均已經通過稅務機關認證。
(6)賒銷方式銷售產品一批，不含稅價款50萬元，合同約定15天后購貨方付款，如果逾期一天違約金為1000元，購貨方逾期7天才付款。
(7)發生一起重大盜竊案件，上月從某林場購進的原木成本為25萬元，全部被盜，成本中運費占成本的8%。
(8)半年前售出一批貨物，因購貨方(某農機廠)一直拖欠貨款，雙方同意債務重組，本企業應收貨物價款30萬元，增值稅5.1萬元。債務重組中，農機廠以兩臺總價值28萬的收割機抵償債務，并開具了普通發票。本企業又這將兩臺農機轉售給某農場，取得全部轉售收入29萬元。
(9)從某供貨商處取得上月已銷紡織品的返利收入10萬元。
(10)銷售一臺2009年1月購入的設備，原值15萬元，已提折舊0.3萬元，銷售時開具普通發票上注明價款14萬元。
要求：
(1)計算進口貨物進口環節增值稅。
(2)計算當月發生的各項業務各自的銷項稅、進項稅或進項稅轉出額。
(3)計算該企業當月應納增值稅額。
2、王先生為某股份有限公司員工，每月工資8000元，2010年發生以下業務：
（1）2009年該公司開始實施雇員持股激勵，實行股票期權計劃。2010年6月1日，該公司授予王先生股票期權30000股，授予價2.5元/股，并約定2010年12月1日起王先生可以行權，12月1日王先生按規定行權，行權日該股票每股公開市場價格5元。
（2）2009年10月王先生出售自有住房，取得轉讓收入100萬元，并以納稅保證金形式向當地主管稅務機關繳納了個人所得稅5萬元，該住房于2006年購入。2010年4月王先生以90萬元的價格購買另一處住房。
（3）2010年初業余時間撰寫中篇管理經驗心得，并在某報刊發表，獲得稿酬收入為15000元。
（4）8月開始被公司派到所屬的某外商投資企業工作，合同期內作為外商投資企業的雇員，每月從外商投資企業取得工資薪金10000元，同時取得派遣公司發給的工資8000元。
（5）此外，王先生還兼任某有限責任公司董事，2010年12月份從該公司取得董事費收入12萬元，按照合同約定，該公司代付王先生的個稅。
（6）2010年12月份，轉讓其他境外上市公司股票，取得轉讓凈所得15萬元，在境外未繳稅款。
根據以上資料和稅法相關規定，回答下列問題：
（1）計算王先生12月份行使股票期權應繳納的個人所得稅。
（2）計算王先生2010年重新購買住房可以取得的納稅保證金。
（3）計算王先生稿酬所得應繳納個人所得稅。
（4）計算王先生8月從外資企業取得收入時應由外商投資企業扣繳的個人所得稅。
（5）計算王先生取得董事費收入應繳納個人所得稅。
（6）計算王先生轉讓境外股票所得應繳納個人所得稅。
3、北京市某眼鏡生產企業是增值稅一般納稅人，2010年企業自行計算的會計利潤總額如下表所示：
金額單位：萬元

該企業聘請注冊會計師對企業2010年度有關賬戶明細記錄及相關資料進行審核，發現如下情況：
（1）“銷售費用”中有廣告費和業務宣傳費350萬元；銷售部門人員工資獎金及辦公費用100萬。其中樣品為領用的本公司生產的眼鏡產品（注：此處不考慮增值稅視同銷售），經審核生產成本合計為50萬元，同類不含稅銷售價格80萬元，會計分錄為：
借：銷售費用 50萬元
貸：庫存商品 50萬元
（2）“管理費用”中包括業務招待費50萬元；允許扣除的勞動保護費20萬元；繳納印花稅、房產稅和土地使用稅等稅款20萬元。其余為管理人員工資和日常辦公費用和繳納職工養老保險等。其中勞動保護費中有一部分是給車間生產工人發放的自產防護眼鏡，經審核生產成本為15萬元，同類不含稅銷售價格為18萬元，會計分錄為：
借：管理費用 15萬元
貸：庫存商品 15萬元
（3）“財務費用”中有一年期向其他企業借款利息6萬元，借款本金為100萬元，用于企業的生產經營；另有一年期銀行貸款200萬元，一年內支付利息8萬元；
（4）經審核“資產減值損失”10萬元，屬于計提的生產設備的減值準備，未經稅務機關核定。
（5）“投資收益”為直接投資于境內居民企業，取得股息所得。被投資企業適用的企業所得稅稅率是15%。
（6）“營業外收入”為生產過程中的邊角料銷售取得的不含稅收入，會計分錄為：
借：銀行存款 20萬元
貸：營業外收入 20萬元
（7）“營業外支出”中稅款滯納金1萬元；環保部門的罰款1萬元；合同違約金3萬元；通過政府部門向社會的公益性捐贈120萬元。
（8）“應付職工薪酬”賬戶各明細欄目反映，支付給職工的工資總額合計400萬元，其中殘疾人的工資20萬元，發生職工福利費合計60萬元；發生職工教育經費12萬元：撥繳工會經費10萬元已取得相關工會撥繳款收據。
（9）審核“固定資產”賬戶，發現企業12月份購進一臺安全生產專用設備，設備的投資額是20萬元。
要求：按照順序回答下列問題，如涉及到計算需寫出計算過程。
（1）根據納稅人的資料和注冊會計師審核發現的問題，指出影響企業所得稅的事項及應如何作納稅調整。
（2）計算該企業當年的應納稅所得額、應納企業所得稅額。

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