答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，稅收是國家取得財政收入的一種形式，但并非唯一形式；選項B，國家征稅憑借的是政治權利并非經濟權利；選項C，強制性是國家權力在稅收上的法律體現，是國家取得稅收收入的根本前提，并非無償性。無償性是核心，強制性是保障，固定性是對強制性和無償性的一種規范和約束。
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅，選項A不正確；融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為，不屬于增值稅和營業稅征收范圍，不征收增值稅和營業稅，選項B不正確；納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅，選項D不正確。
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項A，屬于卷煙的征稅范圍，選項B，屬于酒及酒精的征稅范圍，需要征收消費稅；選項D，卷煙批發企業之間銷售卷煙不需要繳納5%的從價消費稅。
4、
【正確答案】：B
【答案解析】：當期應納營業稅額=200000×20%-3400-2000/（1+17%）×17%=36309.4（元）。
5、
【正確答案】：B
【答案解析】：城市維護建設稅和教育費附加計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額；納稅人違反“三稅”有關規定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據。
應補繳的城市維護建設稅和教育費附加＝（50000+20000）×（7％+3％）＝4900+2100＝7000（元）。
6、
【正確答案】：C
【答案解析】：運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸及其相關費用、保險費估定為完稅價格。運往境外加工產品報關進口時應納進口環節稅金＝（25＋17+24）×20%＋（25＋17+24）×（1＋20%）×17%＝26.66（萬元）。
7、
【正確答案】：A
【答案解析】：納稅人以自產液體鹽加工固體鹽，以加工的固體鹽數量為課稅數量；納稅人以外購液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準予抵扣。應納資源稅=12000×10-10000×2 = 100000(元)。
8、
【正確答案】：B
【答案解析】：轉讓土地使用權計算土地增值稅可以扣除的金額：
420＋6＋（560－420）×5%×（1＋7%＋3%）＋560×0.5‰＝433.98（萬元）
轉讓業務合計應納的土地增值稅：
轉讓土地使用權的土地增值額＝560－433.98＝126.02（萬元）
增值率＝126.02÷433.98×100%＝29.04%
應繳納土地增值稅＝126.02×30%＝37.81（萬元）
9、
【正確答案】：B
【答案解析】：房產稅＝（6500＋700）×（1－20％）×1.2％＝69.12（萬元）
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：直接從事種植、養殖、飼養的專業用地免稅。農副產品加工廠占地和從事農、林、牧、漁業生產單位的生活、辦公用地不包括在免稅范圍內。企業內的道路和綠化占地不屬于社會性公共用地，照章征稅。應繳納城鎮土地使用稅＝(40000－20000)×5＝100000(元)。
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：甲公司應納車輛購置稅＝（175500＋2340＋4000＋5000）÷1.17×10％＝15969.23（元）
12、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時，確認收入的實現；選項B，被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎；選項C, 如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
13、
【正確答案】：C
【答案解析】：應納稅所得額=經費支出總額÷（1－經稅務機關核定的利潤率－營業稅稅率）×經稅務機關核定的利潤率=75÷（1-20%-5%）×20%=20（萬元）
應繳納企業所得稅=20×25%=5（萬元）
14、
【正確答案】：B
【答案解析】：個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征收個人所得稅；個人取得兼職收入應按“勞務報酬所得”應稅項目計征個人所得稅；個人因從事彩票代銷業務而取得所得，應按照“個體工商戶的生產、經營所得”應稅項目計征個人所得稅。
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：各國的涉外稅法和國際稅收協定中，處理國際重復征稅問題所采用的具體方法主要有免稅法和抵免法兩種，其中抵免法是普遍采用的。
16、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A中應當是“自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內”；選項B中應當是“除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年”；選項C應當是“其計算機輸出的完整的書面會計記錄可視同會計賬簿”。
17、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A，不得加收滯納金；選項C，稅務機關可以無限期追征；選項D，納稅人自結算稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
18、
【正確答案】：D
【答案解析】：稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數額的3％加處罰款。
19、
【正確答案】：A
【答案解析】：稅務代理按照代理權產生的根據不同，將代理分為委托代理、法定代理和指定代理。稅務代理屬于民事代理中的委托代理的一種。
20、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D屬于變更稅務登記的范圍。
相關推薦：
