四、綜合題
1、某商貿公司(一般納稅人)2010年8月份發生下列業務。
(1)銷售糧、油、糖及食品給一般納稅人，專用發票上列明的銷售額為560萬元，其中：糧食150萬元，植物油120萬元，糧食制品80萬元；還有210萬元為公司經營糧、油、食品收入，但賬面上收入劃分不清。
(2)銷售糧食白酒1000箱，每箱零售價1170元，開出普通發票。
(3)將食品部外購的庫存紅酒100箱給職工發放福利，另拿出50箱贈送他人，紅酒每箱進價200元(不含稅)，零售價格為351元/箱。
(4)銷售金銀首飾，零售價格為117萬元。
(5)接受投資商品一批，收到的增值稅防偽稅控系統開具的專用發票上注明的價格為100萬元，增值稅17萬元。
(6)向農場購進其自產農產品一批，收購發票列明價款為200萬元，貨款已支付，產品入庫。
(7)購進商品一批，不含稅價款200萬元，商品入庫，約定分三個月支付全部價款，本月份支付80萬元，收到全部價款的增值稅專用發票。
(8)公司下設修理部，為客戶修理家電，本月修理取得含稅收入128700元，開出普通發票，購進修理用材料一批，取得的增值稅防偽稅控系統開具的專用發票注明價格5萬元。
(9)公司下設的運輸隊，單獨核算，本月運費收入10萬元；購進油料，取得的增值稅防偽稅控系統開具的專用發票注明價格2萬元。
(10)公司有一門面房出租，本月取得租金收入2萬元。
(11)該公司在外省辦一分公司，本月份將一批不含稅售價100萬元的商品通過運輸公司運送到分公司用于銷售，該公司以銀行存款支付運輸費10萬元、裝卸費1萬元，取得符合規定的運輸發票。
(12)去年將以前年度自建的一倉庫作為抵押，取得銀行貸款，現到期企業無能力歸還貸款而將倉庫的產權轉給了銀行，倉庫的價值是50萬元。
(13)期末盤點從農廠購進的農業產品因管理不善發生損失，賬上不含運費的成本金額8.7萬元，計入成本的運費1860元。
(取得的專用發票通過稅務機關的認證，金銀首飾的消費稅稅率為5%)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。(以元為單位，計算過程及結果保留小數點后兩位)
(1)計算該公司本月應納增值稅銷項稅額；
(2)計算該公司本月應納增值稅；
(3)計算該公司本月應納消費稅；
(4)計算該公司本月應納營業稅。
2、某公司高級工程師張先生2010年取得如下收入：
（1）每月從任職公司取得工資收入8000元。
（2）3月份在某學術雜志上發表專業論文，取得稿酬10000元。
（3）5月份到某工業大學講課，取得講學收入50000元。
（4）6月份為某部門翻譯專業技術資料，取得翻譯費3800元。
（5）7月份到一家飯店吃飯，向服務人員索要發票，刮開后發現中得500元獎金。
（6）8月起按照市場價格對外出租用于居住的住房，每月取得租金收入為2900元。
（7）9月份為某公司提供技術咨詢，一次性取得報酬20000元，并從中拿出5000元通過市民政局向貧困山區捐款。
已知：上述收入均不考慮繳納其他稅費。
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
（1）計算張某每月取得工資、薪金應繳納的個人所得稅。
（2）計算張某取得稿酬收入應繳納的個人所得稅。
（3）計算張某講課取得收入應繳納的個人所得稅。
（4）計算張某取得翻譯收入應繳納的個人所得稅。
（5）計算張某取得獎金收入應繳納的個人所得稅。
（6）計算張某對外出租住房取得收入應繳納的個人所得稅。
（7）計算張某提供技術咨詢取得收入應繳納的個人所得稅。
3、位于市區的某摩托車生產企業，為其母公司的全資子公司，注冊資本500萬。執行新會計準則，為增值稅一般納稅人，2010年度有關生產、經營情況如下：
（1）銷售給批發商兩輪摩托車10000輛，開具增值稅專用發票，注明銷售額7200萬元；該企業下設的專賣店，零售兩輪摩托車2000輛，開具普通發票，取得銷售收入1755萬元。
（2）接受某單位捐贈摩托車配件一批，取得專用發票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5.1萬元，專用發票已通過認證。本期購進原材料的價款是3000萬元，取得增值稅專用發票并已通過認證。
（3）將自產的5輛三輪摩托車作為職工福利發放給本企業職工，同類摩托車市場不含稅價格0.6萬元每輛。
（4）兩輪摩托車成本0.4萬元每輛，三輪摩托車成本0.3萬元每輛。
（5）銷售費用700萬元(其中廣告費500萬元)、財務費用300萬元（其中向母公司借款2000萬，年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%）、管理費用640萬元（其中含業務招待費60萬元，含新產品研究開發費用80萬元）。
（6）營業外支出科目反映業務如下：直接向貧困地區捐款 20萬元，以管理費的名義支付母公司款項10萬元，7月因管理不善導致庫存的外購原材料30萬元(不含增值稅稅額)被盜，10月取得保險公司賠款10萬元，財產損失已報經主管稅務機關批準，同意稅前扣除。
（7）取得國債利息收入20萬元。已知當年國家發行的最長期限的國債年利率為5%。
（8）2010年12月份購置并實際使用規定的環保專用設備并取得普通發票價稅合計200萬元，符合設備投資抵免企業所得稅優惠政策。
（9）該摩托車生產企業合并一家主要從事輪胎生產的小型股份公司，股份公司全部資產的公允價值為3000萬元，全部負債為1000萬元，未超過彌補年限的虧損為300萬元。合并時摩托車生產企業給股份公司的股權支付額為1800萬元，現金支付200萬元。該合并業務符合特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執行。
（說明：該企業增值稅稅率17%，摩托車消費稅稅率10%）
要求：根據所給資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數：
(1)計算當年應納增值稅。
(2)計算當年應納消費稅。
(3)計算當年應納城建稅及教育費附加。
(4)計算應納稅所得額時，準予扣除的期間費用(不包括研究開發費加計扣除額)。
(5)計算營業外支出中可以稅前扣除的金額。
(6)計算該企業2010年應納稅所得額。
(7)計算專用設備投資抵免所得稅稅額。
(8)計算該企業2010年實納所得稅稅額。
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