答案部分
一、單項選擇題
1、
【正確答案】：C
【答案解析】：稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體另一方的確定，在我國采取的是屬地兼屬人的原則。
2、
【正確答案】：D
【答案解析】：廣告公司的廣告收入、郵政部門發(fā)行報刊收入都是屬于征收營業(yè)稅的范圍，不征收增值稅，銷售古舊圖書免征增值稅。
3、
【正確答案】：C
【答案解析】：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=[成本×（1+成本利潤率）+定額消費(fèi)稅]÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率+定額消費(fèi)稅=[8000×(1+10％)+3×2000×0.5]÷（1－20％）×20％+3×2000×0.5＝5950（元）。
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營業(yè)稅＝(30-20)×5％＝0.5(萬元)
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：按城建稅有關(guān)規(guī)定，城建稅是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅三稅為依據(jù)的，進(jìn)口不征，出口不退。繳納的滯納金不作為計征城建稅的依據(jù)。該企業(yè)本期應(yīng)繳納城市建設(shè)維護(hù)稅＝（30+50）×7%=5.6（萬元）。
6、
【正確答案】：A
【答案解析】：應(yīng)該在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的15日內(nèi)繳納稅款，對于逾期的，按日征收萬分之五的滯納金。所以，滯納金＝200×0.05％×（30－15）＝1.5（萬元）
7、
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量，因此選項C是錯誤的。
8、
【正確答案】：A
【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出售等商業(yè)用途時，如果產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不視同銷售房地產(chǎn)。
9、
【正確答案】：D
【答案解析】：應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2500×（1-20%）×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）
10、
【正確答案】：B
【答案解析】：車輛購置稅稅額＝56000×［1－（6÷10）］×10%＝ 2240（元）。
11、
【正確答案】：D
【答案解析】：不得因減免土地出讓金而減免契稅。契稅的納稅人是在承受房產(chǎn)的單位和個人。契稅實(shí)行的是幅度稅率，是由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府在幅度內(nèi)，按本地區(qū)的實(shí)際情況決定，并不是各級政府都有權(quán)規(guī)定具體的稅率。
12、
【正確答案】：D
【答案解析】：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得扣除；非正常損失部分經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的可以在稅前扣除，但對于有賠償?shù)牟糠植皇钦嬲膿p失，所以，不得在稅前扣除。
13、
【正確答案】：B
【答案解析】：被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。
14、
【正確答案】：C
【答案解析】：通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村業(yè)務(wù)教育的捐贈可以全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈可以根據(jù)限額扣除，扣除限額＝20000×(1－20%)×30%＝4800(元)，實(shí)際捐贈額5000 元，稅前準(zhǔn)予扣除4800元。翻譯收入繳納的個人所得稅＝［20000×(1－20%)－6000－4800］×20%＝1040(元)。
15、
【正確答案】：C
【答案解析】：重復(fù)征稅的關(guān)鍵是對同一稅源的重復(fù)課征，因此選項B、D都錯誤；對同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅，屬于法律性重復(fù)征稅，因此，選項A錯誤。
16、
【正確答案】：B
【答案解析】：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。
17、
【正確答案】：B
【答案解析】：稅務(wù)行政處罰的主體是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)不具處罰主體資格，不能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政處罰。但是稅務(wù)所可以實(shí)施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。這是《征管法》對稅務(wù)所的特別授權(quán)。
18、
【正確答案】：B
【答案解析】：選項A、D，行政復(fù)議終止；選項C，行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行。
19、
【正確答案】：B
【答案解析】：個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機(jī)構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶，名為國有或集體實(shí)為個體、私營經(jīng)濟(jì)業(yè)戶，個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。選項B，對于經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可暫不建賬或建置賬簿。
20、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項B屬于銀行基本存款賬戶發(fā)生變化，選項C屬于注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記。選項D屬于經(jīng)營場所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及到變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。
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