16.2010年某企業銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房購進原價800萬元，已提折舊400萬元。該企業上述業務應納營業稅()萬元。
A.70
B.50
C.32.50
D.30
【正確答案】D
【答案解析】該企業上述業務應納營業稅＝（1400－800）×5％＝30（萬元）
17.下列有關營業稅納稅義務發生時間的表述中，錯誤的是（）。
A.納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天
B.單位或個人自己新建建筑物后銷售，為自建和銷售不動產兩項行為，其自建行為的納稅義務發生時間，為其銷售自建建筑物并收訖營業額或者取得索取營業額的憑據的當天
C.單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天
D.金融商品轉讓業務，納稅義務發生時間為收訖營業額或者取得索取營業額的憑據的當天
【正確答案】D
【答案解析】金融商品轉讓業務，納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移之日。
18.下列關于城市維護建設稅的適用稅率，表述正確的有（）。
A.城建稅按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率
B.由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
C.流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D.城建稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例
【正確答案】ACD
【答案解析】受托方代收、代扣三稅，同時要代收、代扣城建稅，其稅率為扣繳義務人適用的城建稅稅率。
19.以下各個項目中，可以作為計算城市維護建設稅的依據的是（）。
A.補繳的消費稅稅款
B.因漏繳營業稅而繳納的滯納金
C.因漏繳營業稅而繳納的罰款
D.進口貨物繳納的增值稅稅款
【正確答案】A
【答案解析】納稅人違反“三稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。城建稅進口不征，出口不退。
20.按營業稅法的規定，可以享受減免稅優惠的有（）。
A.殘疾人員設立的私營企業提供的勞務
B.個人轉讓著作權
C.個人轉讓專利技術所得
D.保險企業取得的追償款
【正確答案】BCD
【答案解析】殘疾人員個人為社會提供的勞務免稅。
課程輔導：2013年注會HD高清課件全新上線 業內頂級講師聚首助你輕松拿證
考試大綱：2013年注冊會計師考試大綱專題 2013年注會各科目新舊大綱變化對比
歷年真題：1997-2011年注冊會計師考試(CPA)真題及答案匯總
復習計劃：2013年注冊會計師考試專業階段學習計劃表 綜合階段學習計劃表
復習考點：《經濟法》 《財務成本管理》 《公司戰略與風險管理》 《會計》 《審計》
