26.下列關于電力增值稅的陳述，正確的有（）。
A、實行預繳方式的發、供電企業假如被稅務機關查出申報不實的，一律按預征率計算就地補繳稅金
B、實行預繳方式的發、供電企業假如被稅務機關查出申報不實的，一律按適用稅率差額計算就地補繳稅金
C、實行預繳方式的發、供電企業假如被稅務機關查出申報不實的，一律按預征率計算就地補繳稅金；對于預征環節補繳的稅金，不允許在匯總繳納增值稅時予以抵扣
D、實行預繳方式的發、供電企業假如被稅務機關查出申報不實的，一律按適用稅率計算就地補繳稅金；對于預征環節查補補繳的稅金，允許在匯總繳納增值稅時予以抵扣
【正確答案】D
【答案解析】本題考核增值稅的知識點。實行預繳方式的發、供電企業假如被稅務機關查出申報不實的，一律就地按適用稅率全額補征稅款；對于預征環節查補補繳的稅金，允許在匯總繳納增值稅時予以抵扣。
27.下列關于增值稅出口“免、抵、退”稅政策說法不正確的是（）。
A、“免”稅是指對生產企業出口的自產貨物，在出口時免征本企業生產銷售環節的增值稅
B、“抵”稅是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額
C、“退”稅是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。
D、出口退稅并不是退還進項稅，而是退還的銷項稅
【正確答案】D
【答案解析】本題考核出口退稅相關規定的知識點。出口退稅并不是退還銷項稅額，而是退還進項稅額，因此選項D錯誤。
28.某市煙廠為增值稅一般納稅人，2009年3月從農業生產者收購煙葉100噸，收購憑證上注明價款100萬元，并已按規定繳納煙葉稅22萬元；購進用于采集增值稅專用發票抵扣聯信息的掃描器具和計算機，取得增值稅專用發票上注明稅額25.2萬元，2009年3月可以抵扣的進項稅額為（ ）萬元。
A、17.16
B、42.36
C、41.06
D、47.64
【正確答案】B
【答案解析】本題考核進項稅抵扣的知識點。可以抵扣的進項稅額＝〔100×（1+10％）+22〕×13％+25.2＝42.36（萬元）
29.某食品加工廠（一般納稅人）2009年6月從農業生產者手中糧食一批，收購發票上注明收購價款40000元，發生運費8000元，取得符合規定的運費發票，本月準予抵扣的進項稅額為（）。
A、5522.12元
B、6800元
C、7360元
D、5760元
【正確答案】D
【答案解析】本題考核進項稅抵扣法人知識點。可以抵扣的進項稅=40000×13%+8000×7%=5760（元）。
30.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（）。
A、加工企業對來料加工后又復出口的貨物
B、對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物
C、屬于小規模納稅人的生產性企業自營出口的自產貨物
D、外貿企業從小規模納稅人購進并持有普通發票的出口貨物
【正確答案】B
【答案解析】本題考核出口退稅的知識點。選項A屬于來料加工業務，應該是只免不退；選項Ｃ屬于生產性的小規模納稅人出口自產的貨物，應該只免不退；選項Ｄ因為取得普通發票，不得申請退稅。
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