11.甲企業為一般生產企業，下列有關甲企業的行為中，需要繳納土地增值稅的是（）。
A、甲企業向某銀行借款100萬元，以其自有的廠房作為抵押，廠房尚在抵押期間
B、甲企業將自有的一幢辦公樓作價入股，投資給某商業企業
C、甲企業出地，某商業企業出資金，雙方合作建造辦公樓，建成后分房用于自己使用
D、甲企業用閑置的辦公樓與乙企業交換廠房
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。選項A：對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；選項B：非房地產開發企業以房地產作價入股投資給其他非房地產開發企業的，暫免征收土地增值稅；選項C：對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。
12.房地產開發企業將開發產品用于下列（）項目，不屬于視同銷售房地產，不用繳納土地增值稅。
A、開發的部分房地產對外投資
B、開發的部分房地產分配給股東
C、開發的部分房地產用于抵償債務
D、開發的部分房地產用于出租
【正確答案】D
【答案解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。房地產開發企業開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，產權未發生轉移，不征收土地增值稅。
13.甲某轉讓其一處空余房產，按規定計算的扣除項目為30萬，增值額為10萬，則計算應納土地增值稅時適用的稅率為（）。
A、60%
B、30%
C、40%
D、50%
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅稅率的知識點。增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
14.某公司銷售一幢已經使用過的辦公樓，取得收入800萬元，辦公樓原價520萬元，已計提折舊350萬元。經房地產評估機構評估，蓋樓重置成本價為960萬元，成新度折扣率為四成，銷售時繳納相關稅費40萬元。該公司銷售該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。
A、112.8
B、129.2
C、129.8
D、127.2
【正確答案】B
【答案解析】本題考核土地增值稅計算的知識點。扣除項目金額=960×40％+40=424（萬元）
土地增值額=800－424=376（萬元）
增值率=376÷424×100％=88.68%適用稅率40%，速算扣除系數5%
應納土地增值稅=376×40％－424×5％=150.4－21.2=129.2（萬元）
15.下列各項中，屬于個人所得稅中居民納稅人的有（）。
A、在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿365天的個人
B、在中國境內無住所且不居住的個人
C、在中國境內無住所，而在境內居住超過90天（或183天）不滿1年的個人
D、在中國境內有住所的個人
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核個人所得稅納稅義務人的知識點。個人所得稅法規定，在中國境內有住所的個人以及在中國境內無住所但一個納稅年度中在中國境內居住滿1年的個人，為個人所得稅的居民納稅人，對我國的個人所得稅負無限納稅義務。
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