A、天啟輪胎生產公司以房產作價入股投資到天陽汽車生產公司
B、李氏房地產開發公司以其建造的商品房進行投資
C、呼蘭蛋糕生產公司以房地產作為聯營條件，將房地產轉讓到聯營的白雪冰激凌生產公司
D、藍天公司將房產作為聯營條件，將房地產轉讓到聯營的王氏房地產開發公司
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核土地增值稅征收范圍的知識點。對于以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅。但投資、聯營的企業屬于從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，應當征收土地增值稅。
2.2012年某房地產開發公司銷售其新建寫字樓一棟，取得銷售收入11000萬元，已知該公司取得土地使用權所支付的金額為3000萬元，開發成本為3500萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為9%，銷售商品房繳納有關稅費605萬元（不含印花稅）。該公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅為（）萬元。
A、603
B、993
C、973.5
D、2697
【正確答案】A
【答案解析】本題考核土地增值稅計算的知識點。銷售收入＝11000（萬元）
扣除項目金額＝取得土地使用權所支付的金額及開發成本+房地產開發費用+稅金+加計扣除費用
＝3000+3500+（3000+3500）×9%+605+（3000+3500）×20%＝8990（萬元）
增值額＝11000－8990＝2010（萬元）
增值率＝2010÷8990×100％＝22.36%，適用30%稅率。
土地增值稅稅額＝2010×30％＝603（萬元）
3.某公司于2012年8月轉讓位于市區的辦公用房，取得售房款200萬元。該辦公用房2008年6月購入，購房發票上金額為80萬元。轉讓時不能提供評估價格，應納土地增值稅額的增值額是（）。（當地契稅稅率4%）
A、94.2萬元
B、162.2萬元
C、170.2萬元
D、173.4萬元
【正確答案】A
【答案解析】本題考核土地增值稅計算的知識點。納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，舊房及建筑物的評估價格，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除。2008年6月-2012年8月按滿4年計算，評估價格=80×（1+4×5%）=96（萬元），增值額=200-96-（200-80）×5%×（1+7%+3%）（營業稅、城建稅、教育費附加）-80×4%（購房時的契稅）=94.2（萬元）
4.某房地產公司轉讓辦公樓取得收入6000萬元，按規定計算扣除項目金額合計3800萬元，則計算土地增值稅的適用稅率和速算扣除系數為（）。
A、30%
B、40%
C、0
D、5%
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核土地增值稅稅率的知識點。增值額＝6000－3800＝2200（萬元），增值率＝2200÷3800×100%＝57.89%
適用稅率40%，速算扣除系數為5%。
5.下列各項中，屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。
A、占用菜地開發花圃
B、占用2年前的農用土地建造住宅
C、占用耕地開發經濟林
D、占用耕地開發茶園
【正確答案】B
【答案解析】本題考核耕地占用稅征稅范圍的知識點。占用之前3年內屬于耕地或農用土地，也視為占用耕地。
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