6.下列關于個人股票期權所得個人所得稅的征稅方法的相關敘述中，正確的有（ ）。
A、員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額，應按照“財產轉讓所得”適用的征免規定計算繳納個人所得稅
B、個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓取得的所得，暫不征收個人所得稅
C、個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，暫不征收個人所得稅
D、公司雇員以非上市公司股票期權形式取得的工資、薪金所得，可比照全年一次性獎金的征稅辦法計征個人所得稅
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核個人所得稅股票期權的知識點。個人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按照稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款。
7.根據企業所得稅法的規定，下列說法中正確的有（）。
A、小型微利企業適用10%的低稅率
B、國家重點扶持的高新技術企業適用20%的低稅率
C、在我國境內未設立機構場所的非居民企業的境內所得，實際征稅時稅率減按10%
D、在境外注冊成立但實際管理機構在我國境內的企業，適用25%的稅率
【正確答案】CD
【答案解析】本題考核企業所得稅稅率的知識點。小型微利企業適用20%的低稅率；國家重點扶持的高新技術企業適用15%的低稅率。
8.根據企業所得稅法的規定，下列關于企業特殊收入的確認說法正確的有（ ）。
A、裝配工程業務，需持續12個月以上的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作時確認收入的實現
B、企業接受委托加工制造大型機器設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內已發生的成本確認收入的實現
C、采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照分配企業的賬面金額確定
D、企業將存貨對外捐贈，應視同銷售確認銷售收入
【正確答案】AD
【答案解析】本題考核企業所得稅收入的知識點。企業接受委托加工制造大型機器設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度或完成的工作時確認收入的實現，采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現，其收入額按照產品的公允價值確定。
9.依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有（ ）。
A、登記注冊地標準
B、所得來源地標準
C、經營行為實際發生地標準
D、實際管理機構所在地標準
【正確答案】AD
【答案解析】題考核企業所得稅納稅義務人的知識點，居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
10.根據企業所得稅法的規定，下列收入的確認正確的有（ ）。
A、權益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認收入的實現
B、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現
C、租金收入，按照實際收取租金的日期確認收入的實現
D、特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現
【正確答案】BD
【答案解析】本題考核企業所得稅收入確定的知識點。選項A，權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現；選項C，租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。
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