6.某制藥廠為增值稅一般納稅人，2011年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當(dāng)月購進原材料、水、電等取得的增值稅專用發(fā)票（已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證）上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應(yīng)的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）元。
　　A、5600
　　B、6200
　　C、6600
　　D、8600
　　【正確答案】B
　　【答案解析】本題考核不得抵扣進項稅的知識點。外購貨物用于免稅項目，屬于不得抵扣進項稅行為。
　　劃分不得抵扣的進項稅額＝（10000－2000－5000）×[20000÷（20000+93600÷1.17）]＝600（元）
　　本月應(yīng)繳納增值稅＝93600÷1.17×17%－[5000＋（3000－600）]＝6200（元）
　　7.下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。
　　A、將委托加工的貨物分配給股東
　　B、增值稅納稅人收取會員費收入
　　C、轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓
　　D、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核增值稅征稅范圍的知識點。選項B，對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅。選項C，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍，不征收增值稅。選項D，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅。
　　8.下列有關(guān)稅法概念的表述正確的是（）。
　　A、稅法是國家制定的用來調(diào)整稅務(wù)機關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱
　　B、稅法只具有義務(wù)性法規(guī)的特點
　　C、稅法的綜合性特點是由稅收的無償性和強制性的特點決定的
　　D、稅法是稅收制度的核心內(nèi)容
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核稅法概念的知識點。選項A，稅法調(diào)整的對象是國家和納稅人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不是稅務(wù)機關(guān)和納稅人這兩個稅法主體之間的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系；選項B，稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點；選項C，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的這一特點是由稅收的無償性和強制性特點所決定的。
　　9.某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年5月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。
　　A、903.51
　　B、111.05
　　C、1112.62
　　D、1165.05
　　【正確答案】A
　　【答案解析】本題考核增值稅計算的知識點。小規(guī)模納稅人購進稅控收款機，取得專用發(fā)票或普通發(fā)票均可以計算可抵免稅額。應(yīng)納增值稅=40000÷（1+3％）×3％-1800÷（1+17％）×17％=903.51（元）。
　　10.下列各項中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是（　）。
　　A、采取稅收保全措施時，凍結(jié)的存款以納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限
　　B、采取稅收強制執(zhí)行的措施時，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時執(zhí)行
　　C、稅收強制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
　　D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人
　　【正確答案】D
　　【答案解析】本題考核稅收保全措施的知識點。稅收保全措施的適用范圍僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，不包括扣繳義務(wù)人。

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