6.某商場系增值稅一般納稅人，與其供貨企業達成協議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發票，注明價款200萬元、進項稅額34萬元并通過主管稅務機關認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利8萬元。下列該項業務的處理符合有關規定的有（ ）。
A、商場應按200萬元計算確定銷項稅額
B、商場應按208萬元計算銷項稅額
C、商場當月應抵扣的進項稅額為34萬元
D、商場當月應抵扣的進項稅額為32.84萬元
【正確答案】AD
【答案解析】本題主要考核應納稅額計算的知識點。當期應沖減進項稅金＝8÷（1＋17%）×17%＝1.16（萬元），當期可抵扣進項稅額＝34－1.16＝32.84（萬元）。
7.下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（）
A、橄欖油
B、鮮奶
C、農機零部件
D、麥芽
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核增值稅稅率的知識點。農機適用13％的低稅率，而農機零部件適用17％的稅率；麥芽、復合膠、人發不屬于初級農業產品范圍，應適用17％的增值稅稅率。
8.稅法的實施即稅法的執行，下列關于稅法的實施說法正確的有（）。
A、層次高的法律優于層次低的法律
B、同一層次的法律中，特別法優于普通法
C、國內法優于國際法
D、實體法從舊，程序法從新
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核稅法實施的知識點。選項C應該是國際法優于國內法。
9.以下各選項按照特許權使用費所得繳納個人所得稅的有（）。
A、個人提供專利權所得
B、個人提供著作權所得
C、個人出版圖書的所得
D、個人轉讓專有技術的所得
【正確答案】ABD
【答案解析】本題主要考核特許權使用費所得的知識點。C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權使用費范疇。
10.自然人轉讓股權，計稅依據明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可采取核定方法計算繳納個人所得稅。核定的方法主要包括（）。
A、參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入
B、參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入
C、參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入
D、參照以前年度該企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入
【正確答案】ABC
【答案解析】本題主要考核財產轉讓所得的知識點。對申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，可采取以下核定方法：（1）參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定股權轉讓收入。
（2）參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓價格核定股權轉讓收入。
（3）參照相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓價格核定股權轉讓收入。
（4）納稅人對主管稅務機關采取的上述核定方法有異議的，應當提供相關證據，主管稅務機關認定屬實后，可采取其他合理的核定方法。
11.以下關于對企事業單位承包、承租經營所得的說法中，正確的是（ ）。
A、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，應征收企業所得稅，再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅
B、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，不再征收企業所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅
C、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人對企業經營成果不擁有所有權，僅按合同規定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅
D、個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記仍為企業的，承包、承租人按合同規定只向發包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業的經營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業單位承包、承租經營所得繳納個人所得稅
【正確答案】BCD
【答案解析】本題主要考核個體工商戶的生產、經營所得的知識點。個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，不再征收企業所得稅，僅按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅。
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