第11題
　　境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2011年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180萬元，該項財產凈值120萬元。2011年度該境外公司在我國應繳納企業所得稅（?。┤f元。
　　A.86
　　B.104
　　C.122
　　D.98
　　正確答案：A
　　答案解析：
　　股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以收入金額減去財產凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納企業所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)
　　第12題
　　企業所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產使用年限超過2年，費用支出達到取得時固定資產計稅基礎一定比例，這個比例是指（?。?。
　　A.20%
　　B.30%
　　C.50%
　　D.60%
　　正確答案：C
　　答案解析：
　　企業所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產使用年限超過2年，修理費用支出達到取得固定資產時的計稅基礎一定比例，這個比例是50%。
　　第13題
　　根據企業所得稅法的規定，下列說法不正確的是（?。?。
　　A.扣繳義務人對外支付或者到期應支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業所得稅時，應當按照扣繳當日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人
　　民幣計算應納稅所得額
　　B.因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并在3日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明
　　C.扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，非居民企業應予扣繳義務人支付或者到期應支付之日起7日內，到所得發生地主管稅務機關申報繳納企
　　業所得稅
　　D.扣繳義務人每次代扣代繳稅款時，自代扣之日起7日內繳入國庫
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　選項B，因非居民企業拒絕代扣稅款的，扣繳義務人應當暫停支付相當于非居民企業應納稅款的款項，并在1日之內向其主管稅務機關報告，并報送書面情況說明。
　　第14題
　　下列固定資產不得計算折舊扣除：（　）
　　A.房屋、建筑物內未投入使用的固定資產。
　　B.以經營租賃方式租出的固定資產。
　　C.以融資租賃方式租出的固定資產。
　　D.已足額提取折舊不再使用的固定資產。
　　正確答案：C
　　第15題
　　合伙人在計算其繳納企業所得稅時，（?。┯煤匣锲髽I的虧損抵減其盈利。
　　A.不得
　　B.可以
　　C.必須
　　D.應當
　　正確答案：A

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