第36題
　　以下按折扣后的金額確認收入的是（　）。
　　A.現金折扣
　　B.銷售折讓
　　C.商業折扣
　　D.銷售退回
　　正確答案：C
　　第37題
　　某居民納稅人，2011年財務資料如下：收入合計30萬元，成本合計28萬元，經稅務機關核實，企業未能正確核算收入，稅務機關對企業核定征收企業所得稅，應稅所得率為20%，2011年應納企業所得稅為（　）萬元。
　　A.0.75
　　B.1.75
　　C.2
　　D.3
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　應納稅所得額=成本(費用)支出額÷(1-應稅所得率)×應稅所得率=28÷(1-20%)×20%=7(萬元)
　　應納所得稅額=7×25%=1.75(萬元)
　　第38題
　　資產損失確認證據的外部證據不包括（　）。
　　A.法院判決
　　B.工商局注銷證明
　　C.資產盤點表
　　D.企業清償文件
　　正確答案：C
　　第39題
　　綜合利用資源，是指企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按（　）計入收入總額。
　　A.60％
　　B.70％
　　C.80％
　　D.90％
　　正確答案：D
　　第40題
　　以下計算公式中正確的是（　）。
　　A.應納稅所得額=收入總額－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損－不征稅收入
　　B.應納稅所得額=收入總額－不征稅收入－各項扣除－以前年度虧損－免稅收入
　　C.應納稅所得額=收入總額－以前年度虧損－不征稅收入－免稅收入－各項扣除
　　D.應納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損
　　正確答案：D

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