1.單選題
北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺(tái)有形動(dòng)產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購(gòu)入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運(yùn)輸企業(yè)（營(yíng)改增后被認(rèn)定為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付不含增值稅運(yùn)費(fèi)2000元，并取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬(wàn)元。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。
A、178280
B、2780
C、8360
D、8280
【正確答案】D
【答案解析】根據(jù)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的稅率；不動(dòng)產(chǎn)出租不屬于增值稅征稅范圍。接受運(yùn)輸業(yè)務(wù)，可以憑取得的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。應(yīng)納增值稅稅額＝50000×17%－2000×11%＝8280（元）
2.單選題
某進(jìn)出口公司2015年2月從韓國(guó)進(jìn)口150箱實(shí)木地板，每箱到岸價(jià)格為60000元，關(guān)稅稅率為50%，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，該進(jìn)出口公司應(yīng)納消費(fèi)稅（?。┰?。
A、715018
B、710526.32
C、621224.52
D、622182
【正確答案】B
【答案解析】（1）關(guān)稅完稅價(jià)格＝150×60000＝9000000（元）
?。?）應(yīng)納關(guān)稅＝9000000×50%＝4500000（元）
?。?）應(yīng)納消費(fèi)稅＝[（9000000＋4500000）÷（1－5%）]×5%＝710526.32（元）
3.單選題
某物業(yè)管理公司2015年4月共取得收入60萬(wàn)元，其中包括業(yè)主支付的物業(yè)管理費(fèi)47萬(wàn)元，代業(yè)主支付的水電費(fèi)5萬(wàn)元，燃?xì)赓M(fèi)3萬(wàn)元，臨時(shí)停車費(fèi)5萬(wàn)元。則該物業(yè)管理公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（?。┤f(wàn)元。
A、2
B、2.4
C、2.6
D、3
【正確答案】C
【答案解析】代業(yè)主支付的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)可從收入總額中扣除。應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅＝（60－5－3）×5%＝2.6（萬(wàn)元）
4.單選題
某市化工企業(yè)2015年3月被查補(bǔ)去年少納增值稅10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅5萬(wàn)元，被加收滯納金0.8萬(wàn)元，被處罰款9萬(wàn)元。該化工企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以及地方教育附加為（ ）。
A、1.2萬(wàn)元
B、1.5萬(wàn)元
C、1.8萬(wàn)元
D、1.90萬(wàn)元
【正確答案】C
【答案解析】城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅之和，罰款和滯納金不作為計(jì)稅依據(jù)。補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)＝（10＋5）×（7%＋3%＋2%）＝1.8（萬(wàn)元）
5.單選題
下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）。
A、進(jìn)口人向自己的境外采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金
B、進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
C、進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的維修費(fèi)用
D、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用
【正確答案】B
【答案解析】除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)是可以計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的；廠房、機(jī)械或者設(shè)備等貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建、安裝、裝配、維修或者技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用、進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。
6.單選題
某生產(chǎn)企業(yè)2015年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1200萬(wàn)元。該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（?。?/P>
A、128.4萬(wàn)元
B、132.6萬(wàn)元
C、146.8萬(wàn)元
D、171.2萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅?？鄢?xiàng)目合計(jì)＝1400×50%＋72＝772（萬(wàn)元），增值額＝1200－772＝428（萬(wàn)元），增值率＝428÷772×100%＝55.44%，應(yīng)納土地增值稅＝428×40%－772×5%＝132.6（萬(wàn)元）
7.單選題
某食品廠2015年8月份外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品10000斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的外購(gòu)金額和增值稅額分別為15000元和1950元。在運(yùn)輸途中因管理不善腐爛1000斤。農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)回后，用于發(fā)放職工福利2080斤，用于廠辦職工食堂800斤。其余全部加工成兒童米餅11016斤（1斤免稅農(nóng)產(chǎn)品加工成1.8斤米餅）。其中3/5全部銷售，單價(jià)20元/斤，1/5因管理不善霉變，1/5用于廠慶活動(dòng)贈(zèng)送。當(dāng)月該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
A、910
B、810
C、1010
D、954.72
【正確答案】D
【答案解析】外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品每斤單價(jià)＝15000÷10000＝1.5（元）
允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝1950×（10000－1000（腐爛）－2080（福利）－800（職工食堂））/10000×4/5＝954.72（元）
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