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2017年注冊會計師考試《稅法》經(jīng)典練習(xí)題一

來源:233網(wǎng)校 2016年11月22日
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2017年注冊會計師考試《稅法》經(jīng)典練習(xí)題一

在線練習(xí):注冊會計師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題

1、單選題

某企業(yè)擁有原值為5000萬元的房產(chǎn),2015年4月1日將其中的40%用于對外投資聯(lián)營,雙方約定投資期限10年,不承擔(dān)投資風(fēng)險,當(dāng)年取得固定利潤分紅200萬元。已知當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,該企業(yè)2015年度應(yīng)納房產(chǎn)稅( )萬元。

A.24

B.3.8

C.33.6

D.57.6

【答案】D

【解析】對以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的,實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金,應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅。該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000 ×(1-40%)×(1-20%)× 1.2%+5000×40%×(1-20%)× 1.2%×3÷12+200×12%=57.6(萬元)。

2、單選題

下列各項稅收法律法規(guī)中,屬于部門規(guī)章的是( )。

A.《中華人民共和國個人所得稅法》

B.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實施細(xì)則》

【答案】D

【解析】選項A:屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律;選項B:屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法;選項C:屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。

3、單選題

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,正確的是 ( )。

A.納稅人出租房產(chǎn),自交付房產(chǎn)之月起繳納房產(chǎn)稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

D.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

【答案】D

【解析】選項A:納稅人出租房產(chǎn),自交付出租房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅;選項8:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅;選項C:納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。

4、多選題

下列各項中,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有( )。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.企業(yè)開業(yè)初期、生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的

C.企業(yè)財務(wù)會計人員嚴(yán)重不足的

D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的

【答案】AD

【解析】生產(chǎn)經(jīng)營尚未正規(guī)的、企業(yè)財務(wù)會計人員嚴(yán)重不足的,都不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的情形。

5、多選題

下列各項中,應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有( )。

A.納稅人被查補(bǔ)的“三稅”稅額

B.納稅人應(yīng)繳納的“三稅”稅額

C.經(jīng)稅務(wù)局審批的當(dāng)期免抵增值稅稅額

D.繳納的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅稅額和消費(fèi)稅稅額

【答案】AC

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是實繳的“三稅”稅額,而不是應(yīng)繳“三稅”稅額;城市維護(hù)建設(shè)稅進(jìn)口不征、出口不退。

6、多選題

下列各項中,可以作為納稅抵押財產(chǎn)的有( )。

A.抵押人所有的房屋

B.抵押人擁有的土地所有權(quán)

C.抵押人依法被查封的財產(chǎn)

D.抵押人所有的交通運(yùn)輸工具

【答案】AD

【解析】土地所有權(quán)、被查封扣押財產(chǎn)不得用于抵押。

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