2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》習(xí)題測(cè)試及答案第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 。講師解讀教材核心考點(diǎn)>>
1.某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)位于縣區(qū)，6月繳納增值稅5萬(wàn)元，消費(fèi)稅3萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅為( )萬(wàn)元。
A.0.56
B.0.4
C.0.08
D.0.35
答案：B
解析：所在地為縣區(qū)(3+5)×5%。
2.設(shè)在市區(qū)的某企業(yè)2007年8月份拖欠增值稅20000元，經(jīng)查出后，補(bǔ)繳增值稅并加罰滯納金500元。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅60000元。當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅為( )元。
A.5600
B.6300
C.6335
D.4935
答案：A
解析：增值稅的滯納金不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳城建稅=(20000+60000)×7%=5600(元)。
3.城市維護(hù)建設(shè)稅具有的特點(diǎn)有( )。
A.征收范圍較廣
B.保證城市公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)
C.是一種附加稅
D.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計(jì)稅率
答案：A,B,C,D
解析：城建稅是指國(guó)家制定的用以調(diào)整城市維護(hù)建設(shè)稅征收和繳納權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。具有附加稅性質(zhì)，專門用于城市公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)，而且征收范圍較廣。
4.位于縣城的某煙絲廠(增值稅一般納稅人)2014年7月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉，在同一張農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明煙葉收購(gòu)價(jià)格20萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼2萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用煙葉生產(chǎn)煙絲，加工完畢后當(dāng)月將煙絲全部銷售給位于市區(qū)的某卷煙廠，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，已知煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。則關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.煙絲廠當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.86萬(wàn)元
B.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅24萬(wàn)元
C.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅1.71萬(wàn)元
D.煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)2.73萬(wàn)元
答案：B,C,D
解析：煙絲廠當(dāng)月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=(20+2)×(1+20%)×13%=3.43(萬(wàn)元)，該煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=80×17%-3.43=10.17(萬(wàn)元)，該煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=80×30%=24(萬(wàn)元)，該煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅=(10.17+24)×5%=1.71(萬(wàn)元)，該煙絲廠當(dāng)月應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)=(10.17+24)×(5%+3%)=2.73(萬(wàn)元)。
5.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉.2015年8月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元。另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼。下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是(??)。
A.煙草公司應(yīng)在9月10日申報(bào)繳納煙葉稅
B.煙草公司8月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅17.6萬(wàn)元
C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅
D.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月10日
答案：B
解析：應(yīng)繳納煙葉稅=80×(1+10%)×20%=17.6(萬(wàn)元)。
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