233網校整理基金從業考試證券投資基金基礎知識點：基金財務會計報告。免費試聽>>基金從業教材核心考點解析

　　基金財務會計報告是指基金對外提供的反映基金某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務會計報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務會計報告中披露的相關信息和資料。

　　理解基金財務報告分析的主要內容

　　(1)基金持倉結構分析

　　基金持倉結構分析包括股票投資、債券投資和銀行存款等現金類資產分別占基金資產凈值的比例等指標，在基金定期報告的投資組合報告中披露。除此之外，在基金的定期報告中，還披露股票投資在各行業的分布情況，通過行業分布可以分析出基金的重點投資方向。

　　(2)基金盈利能力和分紅能力分析

　　(3)基金收入情況分析

　　基金收入包括利息收入、投資收益、公允價值變動損益和其他收入。其中，利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產支持證券利息收入和買入返售金融資產收入;投資收益包括股票投資收益、債券投資收益、資產支持證券投資收益、衍生工具收益和股利收益。

　　(4)基金費用情況

　　(5)基金份額變動分析

　　【例題】通過對(　　)和(　　)的比較分析，可以了解投資者對該基金的認可程度。

　　A.基金份額變動情況;持有人結構

　　B.基金分紅能力;持有人結構

　　C.基金盈利能力;持有人結構

　　D.基金份額變動情況;基金盈利能力

　　答案：A

　　解析： 對于開放式基金來說，基金的份額會隨申購、贖回活動而變動，基金的定期報告中一般會披露基金份額的變動情況和基金持有人的結構。通過對基金份額變動情況和持有人結構的比較分析，可以了解投資者對該基金的認可程度。