一、總則

　　(一)為規(guī)范基金中基金的估值，保護(hù)基金份額持有人的利益，根據(jù)《證券投資基金法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《公開募集證券投資基金運(yùn)作指引第2號——基金中基金指引》等法律法規(guī)，制定本指引。

　　(二)本指引所稱基金中基金，是指將80%以上的基金資產(chǎn)投資于經(jīng)中國證監(jiān)會依法核準(zhǔn)或注冊的公開募集的基金份額的基金。

　　(三)基金管理人和基金托管人對基金中基金投資的證券投資基金進(jìn)行估值、計(jì)算基金中基金份額凈值時，可參考本指引。

　　(四)基金管理人應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注可投資標(biāo)的基金的估值方法、估值頻率和估值披露頻率與基金中基金所采用的估值方法、估值頻率和估值披露頻率的一致性。當(dāng)可投資標(biāo)的基金的估值方法、估值頻率和估值披露頻率與基金中基金存在差異時，基金管理人應(yīng)在設(shè)定投資策略時評估該差異對基金中基金估值公允性的影響。

　　(五)基金中基金投資于交易所交易型開放式指數(shù)基金(ETF)、境內(nèi)上市開放式基金(LOF)、境內(nèi)上市的其他開放式基金等提供二級市場交易方式和一級市場份額申購贖回方式的標(biāo)的基金時，應(yīng)考慮投資份額的計(jì)劃退出方式對估值價(jià)選取的影響，并參照本指引所列示的上市基金估值原則進(jìn)行估值。本指引中的上市基金估值原則是為適應(yīng)當(dāng)前的市場條件和產(chǎn)品類型而制定的，并將根據(jù)未來市場情況的變化進(jìn)行定期評估和調(diào)整。

　　(六)本指引所稱估值日，是指基金份額凈值和基金份額累計(jì)凈值的歸屬日。

　　(七)本指引自公布之日起實(shí)施。