營運資金管理

　　一、營運資金的概念與特點
　　營運資金，又稱循環資本，是指一個企業維持日常經營所需的資金，通常指流動資產減去流動負債后的差額。用公式表示為：
　　營運資金總額=流動資產總額-流動負債總額
　　二、現金、應收賬款和存貨的管理
　　（一）現金的管理
　　現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款、銀行本票和銀行匯票等。
　　現金管理的過程就是在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業經營活動現金需要的同時，降低企業閑置的現金數量，提高資金收益率。
　　現金管理的目的一是為了保證企業在正常生產經營秩序下保持一定的現金支付能力；二是為了應付緊急情況而需要保護的現金支付能力；三是企業為了抓住各種瞬息即逝的市場機會，獲取較大的利益而準備的現金金額。
　　（二）應收賬款的管理
　　企業在應收賬款的管理中要做好三個方面工作：一是做好應收賬款的計劃；二是應用好信用政策；三是搞好應收賬款的日常管理。
　　（三）存貨的管理
　　存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。
　　對存貨進行日常管理的內容：一是定額管理；二是存貨要分口分級管理。
　　三、營運費用和成本的管理
　　（一）營運費用的構成
　　 1.營運費用的分類
　　（1）按費用的經濟性質可以分為勞動對象、勞動手段和活勞動消耗三大類，十二項要素。
　　（2）按費用的經濟用途分類，可構成各種營運業務的成本項目。
　　（3）按費用記人成本的方法不同，可把費用分為直接費用和間接費用兩大類。
　　（4）營運費用的其他分類。
　　 2.期間費用
　　水運企業的期間費用包括管理費用和財務費用兩大類。
　　（1）管理費用。
　　（2）財務費用。
　　（二）營運成本
　　企業營運生產過程中實際發生的與營運生產直接有關的各項支出計人營運成本。
　　四、營運收入、利潤及其分配
　　（一）營運收入
　　水運企業的營運收人可以劃分為運輸收人、裝卸收人、堆存收人。代理業務收人、港務管理收人和其他業務收人六大類。
　　 1.運輸收入
　　 2.裝卸收入
　　 3.堆存收入
　　堆存收人是指企業經營倉庫、堆場的貨物存儲業務所取得的收人，港口企業倉庫、堆場等堆存設備臨時出庫場租的收人也視同堆存收人。
　　 4.代理業務收入
　　代理業務收人是指企業經營各種代理業務所取得的收人。
　　 5.港務管理收入
　　 6.其他業務收入
　　（二）利潤
　　企業利潤總額包括營業利潤、營業外收支凈額兩部分。企業利潤總額按照下列公式計算： 利潤總額=營業利潤+營業外收支凈額

財務預算及財務分析

　　預算是一系列專門反映企業未來一定預算期內預計財務狀況和經營成果，以及現金收支價值指標的各種預算的總稱。
　　一、財務預算
　　（一）財務預算和全面預算
　　財務預算包括現金預算、財務費用預算、預計利潤表、預計利潤分配表和預計資產負債表等內容。
　　（二）財務預算的地位與作用
　　 1.明確工作目標
　　 2.協調部門關系
　　 3.控制日常活動
　　 4.考核業績標準
　　二、財務分析。
　　（一）企業財務分析的概念
　　企業財務分析是指利用財務報表的有關資料，對企業的經營活動過程和結果進行分析，了解和判斷企業財務狀況和經營成果，找出存在問題，查明原因提出改進措施，預測發展趨勢，為企業改善經營管理，提高經濟效益服務。
　　（二）財務分析的內容
　　（1）資本結構分析。
　　（2資金運用分析。
　　（3）獲利能力分析。
　　（4）償債能力分析。
　　（三）財務報告與財務評價
　　財務報告是反映企業財務狀況和經營活動的總結性書面文件。企業報送的年度財務報告包括資產負債表、損益表、現金流量表和其他附表以及財務情況說明書。
　　企業總結和評價本企業財務狀況及經營成果的財務指標主要有以下內容：
　　（1）資產負債率。
　　用來衡量企業利用債權人提供的資金進行經營活動的能力，以及反映債權人發放貸款的安全程度。負債率低有利于保護債權人利益，而投資者則希望負債率較高，以減少資金投人。當負債率大于1時說明資不抵債。
　　資產負債率=（負債總額/全部資產總額）×100%
　　（2）流動比率。用來衡量企業流動資產在短期債務到期以前可以變為現金用于償還流動負債的能力。該指標大，說明企業短期的償還能力強。但如果過大，意味著該企業資金過多地滯留在持有的流動資產上，可能會影響資金在營運生產中高效率的運轉，從而影響企業的獲利能力，一般認為該指標為2比較合適。
　　流動比率=（流動資產/流動負債）×100%
　　（3）速動比率。用來衡量企業流動資產中可以立即用于償付流動負債的能力。
　　速動比率=（速動資產/流動負債）x 100%
　　（4）資本金利潤率。
　　用來衡量投資者投人企業資本金的獲利能力。該指標大，說明資本金獲得的利潤多，企業的經營效果好。
　　資本金利潤率=（利潤總額/資本總額）×100%
　　（5）營運收人利稅率。用來衡量企業營運收人的收益水平。
　　該指標大，說明企業獲得的利潤多，對國家貢獻大，經營效益高。
　　營運收人利稅率=（利稅總額/營運收人）×100%
　　（6）成本費用利潤率。用來反映企業成本費用與利潤的關系。該指標大，說明每百元獲得的利潤大，企業以較低的耗費取得了較高的經濟效益。
　　成本費用利潤率=（利潤總鰍成本費用總額）×100%

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