中級經濟師考試財務管理是利用價值形式對銀行經營活動和資金運動進行的綜合管理，是商業銀行經營管理的重要組成部分。它是對財務活動進行計劃組織、調節控制等一系列管理工作的總稱。現代商業銀行的財務管理貫穿于商業銀行經營和資金運轉整個過程的始終，和傳統意義上的財務會計核算及報告職能有著根本性的區別。

　　1.財務管理的核心：基于價值的管理

　　知識經濟時代的到來，給社會的方方面面帶來了巨大的變化，銀行作為現代經濟運行機制的核心之一，自然首當其沖地經受考驗。銀行業外部經營環境的變化催使銀行業的產品、經營方式進行調整，與經濟環境相適應。這樣銀行的經營目標也就發生了改變，由傳統意義上的增加市場份額和盈利逐步演化為增加股東的價值并力求使股東價值化。而經營目標的改變又促使財務管理職能隨之改變，于是基于價值的管理走上前臺，逐步成為現代商業銀行財務管理的核心內容。

　　所謂價值是指股東的投資價值，其計算方法有多種模型，主要包括經濟增加值、現金增加值和投資的現金流收益。目前，經濟增加值模型在國內一些大銀行被采用，如中國建設銀行。

　　2.財務管理的目標

　　現代商業銀行財務管理目標就是銀行價值化。因此，現代商業銀行的財務管理就是在價值化這一財務管理目標前提下，實施以創造價值為核心的一系列財務活動。

　　3.財務管理的功能

　　商業銀行財務管理分為三個層次：

　　①傳統的會計職能，銀行要遵守信息公開披露要求，同時還要為管理者及時提供信息以監控、管理銀行業績。而會計的職能又可分解為三塊，一是監督控制，即監督及控制銀行的經營運作;二是反映信息，即通過會計數據充分反映銀行的運營情況;三是規范反映信息，所謂規范，不僅指會計報表，而是說銀行整個運營的實際反映，包括各部門費用、利潤來源等，而會計所反映的信息應該是真正的企業管理信息，而非簡單的財務報表。

　　②財務，主要體現在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。可以說，財務是資本預算、業務計劃和激勵機制等銀行關鍵管理制度的紐帶。

　　③公司財務，著眼點在于企業的價值、股權的價值，是通過業務經營和股權交易來實現銀行價值的化。先進的財務管理經常評估創新方法，為銀行創造價值。

　　在商業銀行財務管理系統的三個功能中，如何管好錢、用好錢是現在職業經理人所應具備的基本素質，而公司財務部分則是專業財務人員需要掌握的基本知識。好銀行與差銀行的根本區別在于能否讓資本在經營過程中增值。

　　4.財務管理的原則

　　財務管理必須堅持科學、統一、審慎、規范的原則。

　　二、財務管理的內容

　　財務管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產管理、財務報告等方面。

　　1.資本金管理

　　(1)資本金的概念。資本金是為保證商業銀行業務經營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經營過程中的一部分利潤積累，是商業銀行賴以生存和發展的基礎。

　　根據“巴塞爾協議”的規定，銀行資本分為兩級：一是核心資本，包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性優先股、附屬機構的少數股東權益以及少數經選擇可確認的無形資產(包括購買抵押服務權、購買信用卡等)。二是附屬資本，包括各項損失準備、次級債務資本工具、法定可轉換債券、中期優先股、未分配股利的累積優先股、股本債券。

　　按照中國人民銀行規定的口徑，目前我國商業銀行核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等。 按照“巴塞爾協議”的規定，商業銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權風險總資產的比率不得低于8%，附屬資本不得超過核心資本的100%。

　　(2)資本管理的內容。現代商業銀行的資本管理并不是簡單地對資本進行核算增減，而是包括更深人更廣泛的內容。其管理目標可以概括為：在滿足監管要求的基礎上，通過優化資本配置效率，實現股東價值化。為便于理解、操作和考核，可將上述目標分解為三個具體管理目標，包括優化資本結構、增強資本融資能力、優化資本配置、提高資本利用效率。

　　主要的資本管理活動包括：資本充足率管理、股利政策管理、融資管理、經濟資本管理、賬面資本、監管資本及經濟資本協調配置管理、營運資金管理、并購與股權投資管理等。

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