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現金流量表是以現金為基礎編制的，這里的現金包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價物。
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險小的短期投資。現金等價物是短期投資，其支付能力與現金差別不大，可視為現金。
作為現金等價物的短期投資必須同時滿足以下四個條件：期限短；流動性強；易于轉換為已知金額的現金；價值變動風險小。
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