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2016年一級建造師《工程經(jīng)濟》第二章考點速記(21)

來源:233網(wǎng)校 2016年1月25日
  一、短期籌資的特點
  短期籌資通常具有如下特點:
  1 籌資速度快
  2 籌資彈性好,限制條件相對較少
  P140
  3籌資成本較低
  4 籌資風險高
  二、短期籌資策略
  企業(yè)的流動資產(chǎn)一般分為零時性資產(chǎn)(波動性流動資產(chǎn))和永久性流動資產(chǎn)兩部分。如銷售旺季增加的應(yīng)收賬款和存貨等,如保險儲存中的存貨或現(xiàn)金等。企業(yè)的資本也分為零時性資本需求和永久性資本需求兩部分。一般情況下,臨時性資本需求通過短期負債籌資來解決,永久性資本需求通過長期負債和股權(quán)資本籌資來解決。
  1 配合型籌資策略
  2 激進型籌資策略
  臨時性負債不但融通臨時性流動資產(chǎn)的資金需要,還解決部分永久性資產(chǎn)的資金需要。所以激進型籌資政策是一種收益性和風險性均較高的籌資策略。
  3 穩(wěn)健型籌資策略
  三、短期籌資的方式
  短期負債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款
  (一)商業(yè)信用
  延期付款或預(yù)售貸款,商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。
  1 應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件。
  P141
  【例題1Z102072-1】
  放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]
  放棄現(xiàn)金折扣的成本與折扣百分比的大小、折扣期的長短同方向變化,與信用期的長短反方向變化。可見,如果買方企業(yè)放棄折扣而獲得信用,其代價是較高的。然而,企業(yè)在放棄折扣的情況下,推遲付款的時間越長,其成本便會越小。
  2 應(yīng)付票據(jù)
  應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種,支付期最長不超過6個月。應(yīng)付票據(jù)可以帶息,也可以不帶息。應(yīng)付票據(jù)的利率一般比銀行的借款利率低。但是應(yīng)付票據(jù)到期必須歸還。
  3 預(yù)收賬款
  如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其它應(yīng)付款等。
  4 商業(yè)信用籌資的特點
  其缺陷在于期限較短,在放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高。
  (二)短期借款
  主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款等。
  1 短期借款的信用條件
  (1)信貸限額。無擔保貸款的最高額
  P142
  (2)周準信貸協(xié)定。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定,通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。
  (3)補償性余額。從銀行的角度講。補償性余額可降低貸款風險,補償遭受的貸款損失。對于借款企業(yè)來將,補償性余額則提高了借款的利率。
  (4)借款抵押。短期借款的抵押品經(jīng)常是借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨、股票、債券等。
  (5)償還條件。
  (6)其他承諾
  2 短期借款利率及其支付方法
  (1)借款利率。優(yōu)惠利率,浮動優(yōu)惠利率,費優(yōu)惠利率
  (2)借款利息的支付方法。三種支付方法
  收款法。借款到期
  貼現(xiàn)法。先從本金中扣除利息部分,而到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計息方法。采用這種方法,企業(yè)可利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額,因此貸款的實際利率高于名義利率。
  【例題 110072-2】
  加息法。分期等額償還貸款時,由于貸款分期均衡償還,借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的半數(shù),卻支付全額利息。
  P143
  【例題1Z102072-3】
  3 企業(yè)對銀行的選擇
  (1)考慮有關(guān)因素:
  (2)銀行對貸款風險的政策
  (3)銀行對企業(yè)的態(tài)度
  (4)貸款的專業(yè)化程度
  (5)銀行的穩(wěn)定性

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