總成本費用表來源：www.examda.com
序號  費 用 名 稱    3    4    5    6    7    8    9   10
 1 年經營成本 2490.84 3443.15 3947.87 4003.80 4059.72 4061.34 4061.34 4061.34
 2 年折舊費  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66
 3 年攤銷費   75   75   75   75   75   75   75   75
 4 長期借款利息  220.5  167.25  111.27   53.85    0    0    0    0
 6 總成本費用 3150.00 4049.06 4497.80 4496.31 4498.38 4500.00 4500.00 4500.00
　　　　　　　　　　　　　　　　　損益表
序號  費 用 名 稱   3   4   5   6   7   8   9   10
 1 年銷售收入 3500 4500 5000 5000 5000 5000 5000 5000
 2 銷售稅及附加  210  270  300  300  300  300  300  300
 3 總成本 3150 4049.06 4497.80 4496.31 4498.38 4500 4500 4500
 4 利潤總額  140  180.94  202.20  203.69 201.62  200  200  200
 5 所得稅  46.20   59.71   66.73   67.22  66.53   66   66   66
 6 稅后利潤  93.80  121.23  135.47  136.47  135.09  134  134  134
 7 盈余公積金      13.65   13.51   13.4   13.4   13.4
 8 應付利潤      22.96  121.58  120.60  120.60 120.60
 9 未分配利潤  93.80  121.23  135.47   99.86    0    0    0   0
第3年可還款額=93.8+363.66+75=532.46萬元
第4年可還款額=121.23+363.66+75=559.89萬元
第5年可還款額=135.47+363.66+75=574.13萬元
第6年應還款額=538.52萬，而稅后利潤+折舊費+攤銷費=136.47+363.66+75=640.47萬元.>應還款額
所以，第6年未分配利潤=該年應還款額-折舊費-攤銷費=538.52-363.66-75=99.86萬元
未分配利潤<稅后利潤 該年為盈余年份，應計取稅后利潤１０％盈余公積金，最后剩余部分為應付利潤。即：盈余公積金＝136.47×10%＝13.65萬元
              應付利潤=136.47-13.65-99.86=22.96萬元
第７年、第８年、第９年和第10年的稅后利潤只用于提取盈余公積金和應付利潤，用于還款的未分配利潤均為零。
借款償還期＝（6-1）＋538.52÷[（99.86＋363.66＋75）＋13.65＋22.96] 來源：www.examda.com
          ＝5＋538.52÷(538.52+13.65+22.96)＝5.936年≈6年
    問題３　              資金來源與運用表的編制
序號 費用名稱   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10
一 資金來源 2579.45 2684.45 1020.83  745.93  704.03  642.35  640.28  638.66  638.66 3024.96
1.1 利潤總額    140.00  180.94  202.20  203.69  201.62  200  200  200
1.2 折舊費    363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66  363.66
1.3 攤銷費     75   75   75   75   75   75   75   75
1.4 貸款 1050 1155        
1.5 自有資金 1529.45 1529.45  442.17  126.33   63.17     
1.6 回收固定資產余值          1754.63
1.7 回收全部流動資金           631.67
二 資金運用 2579.45 2684.45 1020.83  745.93  704.03  628.70 188.11  186.60  186.60  186.60
2.1 固定資產投資 2579.45 2684.45        
2.2 流動資金投資    442.17  126.33   63.17     
2.3 所得稅     46.20   59.71   66.73   67.22   66.53   66   66   66
2.4 應付利潤        22.96  121.58  120.60  120.60  120.60
2.5 借款還本    532.46  559.89  574.13  538.52    0    0    0    0
三 盈余資金    0    0    0    0    0   13.65  452.17  452.06  452.06 2838.36
四 累計盈余資金    0    0    0    0    0   13.65  465.82  917.88 1369.94 4208.30
     問題4                        資產負債表的編制
序號  費 用 名 稱   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10
一 資產 2579.45 5263.90 5357.24 5070.58 4707.92 4282.91 4296.42 4309.82 4323.22 4336.62
 1 流動資產總額    532  684  760  773.65 1225.82 1677.88 2129.94 2582.00
1.1 流動資產    532  684  760  760  760  760  760  760
1.2 累計盈余資金        13.65  465.82  917.88 1369.94 1822.00
 2 在建工程 2579.45 5263.90        
 3 固定資產凈值   4300.24 3936.58 3572.92 3209.26 2845.60 2481.94 2118.28 1754.62
 4 無形資產凈值    525  450  375  300  225  150  75  0
 二 負債即所有者權益 2579.45 5263.90 5357.24 5070.58 4707.92 4282.91 4296.42 4309.82 4323.22 4336.62
 1 負債 1050 2205 1762.37 1228.15 666.85  128.33  128.33  128.33  128.33  128.33
1.1 流動負債     89.83  115.50  128.33  128.33  128.33  128.33  128.33  128.33
1.2 貸款負債 1050 2205 1672.54 1112.65  538.52     
 2 所有者權益 1529.45 3058.90 3594.87 3842.43 4041.07 4154.58 4168.09 4181.55 4194.89 4208.29
2.1 資本金 1529.45 3058.90 3501.07 3627.40 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57 3690.57
2.2 累計盈余公積金        13.65   27.16   40.56   53.96   67.36
2.3 累計未分配利潤     93.80  215.03  350.50  450.36  450.36  450.36  450.36  450.36
 資產負債率 40.7% 41.89% 32.90% 24.22% 14.16%   3% 2.99% 2.98% 2.97% 2.96%
 流動比率   592% 592% 592% 592% 592% 592% 592% 592%