06年《財(cái)務(wù)管理》第八章重點(diǎn)導(dǎo)讀
(二)現(xiàn)金的成本
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二、現(xiàn)金持有量(重點(diǎn))
確定現(xiàn)金持有量的模式主要有成本分析模式和存貨模式。
(一)成本分析模式
成本分析模式是根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本,分析預(yù)測(cè)其總成本時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。運(yùn)用成本分析模式確定現(xiàn)金持有量時(shí),只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本及短缺成本,而不予考慮管理費(fèi)用和轉(zhuǎn)換成本。這種模式下,現(xiàn)金持有量,就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和小時(shí)的現(xiàn)金持有量。
(二)存貨模式
存貨模式是將存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模型原理用于確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量,其著眼點(diǎn)也是現(xiàn)金相關(guān)總成本。
這種模式下的現(xiàn)金持有量,是持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與證券變現(xiàn)的交易成本相等時(shí)的現(xiàn)金持有量。
利用存貨模式確定現(xiàn)金持有量的模型為:
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式中,T為一個(gè)周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量;F為每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本;Q為現(xiàn)金持有量(每次證券變現(xiàn)的數(shù)量);K為有價(jià)證券利息率(機(jī)會(huì)成本);TC為現(xiàn)金管理相關(guān)總成本。
三、現(xiàn)金日常管理
現(xiàn)金日常管理包括現(xiàn)金回收管理、現(xiàn)金支出管理和閑置現(xiàn)金投資管理。
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