中級會計職稱考試《財務管理》預習
　　第五章營運資金管理
　　第二節現金管理
　　三、現金管理模式
　　（一）收支兩條線的管理模式
　　“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式
　　（二）資金集中管理模式
　　資金集中管理模式可以分為以下幾種：（1）統收統支模式；（2）撥付備用金模式；（3）結算中心模式；（4）內部銀行模式；（5）財務公司模式。
　　四、現金收支管理
　　（一）現金周轉期
　　現金周轉期就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，也就是存貨周轉期與應收賬款周轉期之和減去應付賬款周轉期。
　　（二）收款管理
　　收款管理包括收賬的流動時間管理、郵寄的處理、收款方式的改善。
　　（三）付款管理
　　使用現金浮游量、推遲應付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現金流出與現金流入同步、使用零余額賬戶。
　　【例題·判斷題】集團企業資金集中管理的模式中的統收統支模式，要求企業的一切資金收支都集中在集團總部的財務部門，但各分支機構或子企業可以單獨設立賬號。（　）
　　【答案】×
　　【解析】統收統支模式，要求企業的一切資金收支都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號。
　　單項選擇題
　　◎以下關于集團企業現金統收統支模式的說法錯誤的是（　）。
　　A.企業的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門
　　B.現金收支的批準權高度集中
　　C.有利于企業集團的全面收支平衡
　　D.有利于調動成員企業開源節流的積極性
　　正確答案：D
　　答案解析：本題考核現金統收統支管理模式。在集團現金統收統支管理模式下，企業的一切資金都集中在集團總部的財務部門，現金收支的批準權高度集中，有利于集團企業實現全面的收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本。所以選項A、B、C的說法正確。但是該模式可能會不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性，以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。所以選項D不正確。

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