233小編為大家整理了2017年中級會計師財務管理第七章營運資金管理第二節(jié)現金管理的主要內容之目標現金余額的確定。2017年中級會計師考試全部實行無紙化機考，做題突擊，掌握機考技巧，速提30分>>

2017中級會計師財務管理第七章預習知識點：目標現金余額的確定【2017中級《財務管理》預習知識點匯總】

(一)成本模型

成本模型是根據現金有關成本，分析預測其總成本最低時現金持有量的一種方法。

(二)存貨模式

將存貨經濟訂貨批量模型用于確定目標現金持有量。

1.假設前提:(補充)

(1)現金的支出過程比較穩(wěn)定，波動較小，而且每當現金余額降至零時，均通過變現部分證券得以補足;(不允許短缺)

(2)企業(yè)預算期內現金需要總量可以預測;

(3)證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。

2、決策原則

3、計算公式

(三)隨機模型(米勒-奧爾模型)

1.控制原理

企業(yè)根據歷史經驗和現實需要，測算出一個現金持有量的控制范圍，即制定出現金持有量的上限和下限，將現金量控制在上下限之內。

2.三條線的確定

(1)下限(L)的確定

現金管理部經理在綜合考慮以下因素的基礎上確定：

①短缺現金的風險程度;

②公司借款能力;

③公司日常周轉所需資金;

④銀行要求的補償性余額。

(2)回歸線R的計算公式：

式中：b——證券轉換為現金或現金轉換為證券的成本;

——公司每日現金流變動的標準差：

i——以日為基礎計算的現金機會成本。

(3)最高控制線H的計算公式為：H=3R-2L

3.特點

適用于所有企業(yè)最佳現金持有量的測算.

建立在企業(yè)的現金未來需求總量和收支不可預測的前提下,計算出來的現金持有量比較保守。

2017年中級會計師財務管理考點練習題：多項選擇題【中級會計師《財務管理》考點解析匯總】

運用成本模型確定企業(yè)最佳現金持有量時，現金持有量與持有成本之間的關系表現為（　　）。

A.現金持有量越小，總成本越大

B.現金持有量越大，機會成本越大

C.現金持有量越小，短缺成本越大

D.現金持有量越大，管理總成本越大

【正確答案】 BC

【知 識 點】 本題考核點是目標現金余額的確定。

【答案解析】 現金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確；現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

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