2017中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理第七章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)【2017中級(jí)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)匯總】
(一)營(yíng)運(yùn)資金的概念
營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額;狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金概念。營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。
流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類
項(xiàng)目 | 分類標(biāo)準(zhǔn) | 分類 |
流動(dòng)資產(chǎn) | 按占用形態(tài) | 現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。 |
按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所處的環(huán)節(jié) | 生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。 | |
流動(dòng)負(fù)債 | 以應(yīng)付金額是否確定 | 應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。 |
以流動(dòng)負(fù)債的形成情況 | 自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。 | |
以是否支付利息 | 有息流動(dòng)負(fù)債和無息流動(dòng)負(fù)債。 |
(二)營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)
1.營(yíng)運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性;
2.營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;
3.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
4.營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)練習(xí)題：多項(xiàng)選擇題【中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》考點(diǎn)解析匯總】
下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)的說法中，正確的有（ ）。
A、營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性
B、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性
C、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性
D、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有不變性和易變現(xiàn)性
【正確答案】 ABC
【答案解析】 營(yíng)運(yùn)資金具有如下特點(diǎn)：（1）營(yíng)運(yùn)資金的來源具有多樣性；（2）營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；（3）營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；（4）營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。選項(xiàng)D不正確。
專題推薦：2017年中級(jí)財(cái)務(wù)管理備考沖刺專題
鞏固練習(xí)：2017中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》章節(jié)練習(xí)題匯總
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師取證班鎖定90%考點(diǎn)，零基礎(chǔ)備考，一次通關(guān)！【點(diǎn)擊馬上試聽課程>>>】
