233小編為大家整理了2017年中級會計師財務管理第七章營運資金管理第二節現金管理的主要內容之現金收支日常管理。2017年中級會計師考試全部實行無紙化機考，做題突擊，掌握機考技巧，速提30分>>

2017中級會計師財務管理第七章預習知識點：現金收支日常管理（熟悉）【2017中級《財務管理》預習知識點匯總】

（一）現金周轉期

現金周轉期，是指介于企業支付現金與收到現金之間的時間段。

現金周轉期＝經營周期（存貨周轉期＋應收賬款周轉期）－應付賬款周轉期

其中：存貨周轉期＝平均存貨／每天的銷貨成本

應收賬款周轉期＝平均應收賬款/每天的銷貨收入

應付賬款周轉期＝平均應付賬款／每天的購貨成本

【提示】減少現金周轉期，可以從以下方面著手：

（1）加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；

（2）加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；

（3）減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。

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現金支出管理的主要任務是盡可能合理合法的延緩現金的支出時間，主要包括以下方法：

（1）使用現金浮游量；（2）推遲應付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭取現金流出與現金流入同步；（7）使用零余額賬戶。

2017年中級會計師財務管理考點練習題：單項選擇題【中級會計師《財務管理》考點解析匯總】

某公司存貨周期轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為（ ）天。

A、30

B、60

C、150

D、260

【正確答案】 C

【知 識 點】 本題考核現金收支日常管理。

【答案解析】 現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期＝160＋90－100＝150（天），所以本題的答案為選項C。

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