中級會計《財務(wù)管理》高頻考點：資金習(xí)性預(yù)測法
| 1、總資金直線方程 | Y=a+bX 式中:Y為資金總額(資金占用量);a為不變資金;b為單位產(chǎn)銷量變動資金:X為產(chǎn)銷量:bx為變動資金。 【提示】 資金總額，即為總的資金需要量，等于“資產(chǎn)-敏感負(fù)債”的金額。 |
| 2、高低點法 | (1) 計算思路 ①先分項:估計各項目的不變資金ai和各項單位變動資金bi ②再匯總:計算全部項目的a和b一一各項資產(chǎn)項目扣減各項敏感負(fù)債項目。 a=資產(chǎn)項目的ai合計-敏感負(fù)債項目的ai合計 b=資產(chǎn)項目的bi合計-敏感負(fù)債項目的bi合計 ③根據(jù)Y=a+bx，預(yù)測出資金總額。 (2) 計算公式 b=ΔY/Δ X= (Y1-Y0) / (X1-) 式中:Y1為最高收入期對應(yīng)的資金占用量;Y0為最低收入期對應(yīng)的資金占用量; X1為最高銷售收入；X0為最低銷售收入。 a=Y1-bX1或a=Y0-bX0 【提示】 高低點是根據(jù)銷售收入的高低來選擇的，資金占用量不是根據(jù)其高低選擇，而是高低點的時期確定下來之后，對應(yīng)的資金占用量隨之確定:因此，銷售收入最大時的資金占用量不一定最大 |
[總結(jié)] 銷售百分比法與資金習(xí)性預(yù)測法的比較
| 對比項目 | 銷售百分比法 | 資金習(xí)性預(yù)測法 |
| 預(yù)測結(jié)果 | 資金增量 | 資金總額Y=a+bX |
| 增加的資金需要量 | 增加的資產(chǎn)-增加的敏感負(fù)債 | ΔY=Y預(yù)期-Y基期 Y預(yù)期根據(jù)Y=a+bX計算 Y基期 (利用基期報表） =基期資產(chǎn)-基期敏感負(fù)債 |
| 外部融資需要量 | 增加的資金需要量-增加的留存收益 | |
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1、[單選題] 用資金習(xí)性預(yù)測法預(yù)測資金需要量的理論依據(jù)是( )。
A.資金需要量與業(yè)務(wù)量之間的對應(yīng)關(guān)系
B.資金需要量與投資之間的對應(yīng)關(guān)系
C.資金需要量與籌資方式之間的對應(yīng)關(guān)系
D.長短期資金間的比例關(guān)系
資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。企業(yè)在確定資金需要量時，可以根據(jù)這種關(guān)系，建立相關(guān)資金直線方程模型。故選項A正確，選項B、C、D不正確。
