中級會計《財務管理》高頻考點：資金預算
| 1、內容 | (1) 可供使用現金; (2) 現金支出; (3) 現金余缺; (4) 現金籌措與運用 |
| 2、計算公式 | (1)可供使用現金=期初現金余額+現金收入 (2)現金余缺=可供使用現金-現金支出 (3)現金籌措與運用 ①借入長期借款 ②長期借款利息(考慮以前期間借款和本期新增借款) ③取得短期借款 ④歸還短期借款 ⑤短期借款利息(考慮以前期間借款和本期新增借款) (4) 期末現金余額=現金余缺+現金籌措-現金運用 |
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真題示例
【單選題】 某公司預計計劃年度期初應付賬款余額為200萬元，1月份至3月份采購金額分別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的采購款當月支付70%，次月支付30%。則預計一季度現金支出額是 （ ）
A.2100萬元
B.1900萬元
C.1860萬元
D.1660萬元
參考答案：C
參考解析：預計一季度現金支出額=200+500+600+800x70%=1860(萬元)其中只有三月份的800萬元的30%在四月支付，其余均在1季度支付完畢故選項C正確，選項A、B、D不正確
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