二、多項選擇題
1、下列說法正確的有（ ）。
A.營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理
B.流動資產是指可以在一年以內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產
C.流動資產的數量會隨著企業內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大
D.企業占用在流動資產上的資金，通常會在一年內收回
【正確答案】：ABC
【答案解析】：營運資金的周轉具有短期性，企業占用在流動資產上的資金，通常會在一年或一個營業周期內收回，所以選項D的說法不正確。
【該題針對“營運資金的定義及特點”知識點進行考核】
2、下列關于營運資金管理原則的說法，正確的有（ ）。
A.營運資金的管理必須把提高資金使用效率作為首要任務
B.加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一
C.企業要千方百計加速存貨.應收賬款等流動資產的周轉
D.保持足夠的償債能力是營運資金的管理原則之一
【正確答案】：BC
【答案解析】：營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務，所以選項A不正確；加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運資金使用效率的關鍵就是采取得力措施，縮短營業周期，加速變現過程，加快營運資金周轉。因此，企業要千方百計地加速存貨.應收賬款等流動資產的周轉，以便用有限的資金，服務于更大的產業規模，為企業取得更優的經濟效益提供條件，所以選項B.C正確；保持足夠的短期償債能力是營運資金的管理原則，所以選項D不正確。
【該題針對“營運資金的管理原則及戰略”知識點進行考核】
3、大華公司的現金部經理決定最低現金控制線為20000元，估計該公司每日現金流量的方差為360000元，持有現金的年機會成本為9%，每次的轉換成本T為210元，則下列結論正確的有（ ）。（一年按360天計算；計算結果保留整數）
A.現金回歸線＝433826元
B.現金回歸線＝26098元
C.最高控制線＝38294元
D.最高控制線＝1261478元
【正確答案】：BC
【答案解析】：i＝9%/360＝0.00025
R＝[3×210×360000/（4×0.00025）]^（1/3）＋20000＝26098（元），H＝3R－2L＝3×26089－2×20000＝38294（元）。
【該題針對“目標現金余額的確定”知識點進行考核】
4、在應收賬款管理中，下列說法正確的有（ ）。
A.應收賬款的主要功能是增加銷售和減少存貨
B.應收賬款的成本主要包括機會成本.管理成本和壞賬成本
C.監管逾期賬款和催收壞賬的成本會影響公司的利潤
D.信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對成本的影響
【正確答案】：ABC
【答案解析】：信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對收入和成本的影響。所以選項D的表述不正確。
【該題針對“應收賬款日常管理”知識點進行考核】
5、下列各項中，屬于存貨“缺貨成本”的有（ ）。
A.停工損失
B.產成品缺貨造成的拖欠發貨損失
C.喪失銷售機會的損失
D.存貨資金的應計利息
【正確答案】：ABC
【答案解析】：缺貨成本，是指由于存貨供應中斷而造成的損失，包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等。存貨資金的應計利息屬于儲存成本。
【該題針對“存貨的功能與持有成本”知識點進行考核】
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