四、計算題
1.ABC公司2011年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中， 年末余額已預(yù)定為60萬元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6%，借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。2011年該公司無其他融資計劃。
ABC公司編制的2006年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示：
2011年度 ABC公司現(xiàn)金預(yù)算 金額單位：萬元
| 項 目 |
第一季度 |
第二季度 |
第三季度 |
第四季度 |
全年 |
|
①期初現(xiàn)金余額 |
40 |
* |
* |
* |
（H）5536.6 |
|
⑨期末現(xiàn)金余額 |
（B） |
（E） |
* |
60 |
（J） |
說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。
要求：計算上表中用字母“A～J”表示的項目數(shù)值（除“H”和“J”項外，其余各項必須列出計算過程）。
2.某企業(yè)生產(chǎn)和銷售A種產(chǎn)品，計劃期2011年四個季度預(yù)計銷售數(shù)量分別為1000件、1500件、2000件和1800件；A種產(chǎn)品預(yù)計單位售價為100元。假設(shè)2011年每季度銷售收入中，本季度收到現(xiàn)金50%，下個季度收到40%，另外10%要到下下季度才能收回，上年末應(yīng)收賬款余額為62000元（假定在2011年第一季度全部收現(xiàn)）。要求：
?。?）編制2011年銷售預(yù)算
銷售預(yù)算 單位：元
| 季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
|
銷售數(shù)量 |
|
|
|
|
|
|
銷售單價（元/件） |
|
|
|
|
|
|
銷售收入 |
|
|
|
|
|
預(yù)計現(xiàn)金流入 單位：元
| 上年應(yīng)收賬款 |
|
|
|
|
|
|
第一季度 |
|
|
|
|
|
|
第二季度 |
|
|
|
|
|
|
第三季度 |
|
|
|
|
|
|
第四季度 |
|
|
|
|
|
|
現(xiàn)金流入合計 |
|
|
|
|
|
?。?）確定2011年末應(yīng)收賬款余額。
|
季度 |
1 |
2 |
3 |
4 |
全年 |
|
銷售數(shù)量 |
1000 |
1500 |
2000 |
1800 |
6300 |
|
預(yù)計單位售價（元/件） |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
銷售收入 |
100000 |
150000 |
200000 |
180000 |
630000 |
|
上年末應(yīng)收賬款 |
62000 |
|
|
|
62000 |
|
第一季度 |
100000×50%＝50000 |
100000×40%＝40000 |
100000×10%＝10000 |
|
100000 |
|
第二季度 |
|
150000×50%＝75000 |
150000×40%＝60000 |
150000×10%＝15000 |
150000 |
|
第三季度 |
|
|
200000×50%＝100000 |
200000×40%＝80000 |
180000 |
|
第四季度 |
|
|
|
180000×50%＝90000 |
90000 |
|
經(jīng)營現(xiàn)金收入合計 |
112000 |
115000 |
170000 |
185000 |
582000 |
相關(guān)輔導(dǎo)：
2012年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》輔導(dǎo)匯總
2012年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》疑難問題解答
熱點試題：2012年中級會計職稱考試財務(wù)管理各章易錯題匯總
