四、計算分析題
1.C公司為增值稅一般納稅人，購銷業務適用的增值稅稅率為17%，只生產一種產品。相關預算資料如下：
資料一：預計每個季度實現的銷售收入（含增值稅）均以賒銷方式售出，其中40%在本季度內收到現金，其余60%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預算有關的數據如下表所示：
單位：元

說明：上表中“*”表示省略的數據。
資料二：預計每個季度所需要的直接材料（含增值稅）均以賒購方式采購，其中60%于本季度內支付現金，其余40%需要到下個季度付訖，假定不存在應付賬款到期現金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購預算有關的數據如下表所示：
單位：元

說明：上表中“*”表示省略的數據。
要求：
（1）根據資料一確定該表中用字母表示的數值（不需要列示計算過程）。
（2）根據資料二確定該表中用字母表示的數值（不需要列示計算過程）。
（3）根據資料一和資料二，計算預算年度應收賬款和應付賬款的年末余額。
2.已知：某企業2011年10～12月實際銷售額分別為34200萬元、35100萬元和36900萬元，預計2012年1月份銷售額為36000萬元。每月銷售收入中有70%能于當月收現，20%于次月收現，10%于第三個月收訖，不存在壞賬。假定該企業銷售的產品在流通環節只需繳納消費稅，稅率為10%，并于當月以現金繳納。該企業2011年12月末現金余額為72萬元，應付賬款余額為4500萬元（需在2012年1月份付清），不存在其他應收應付款項。
2012年1月份有關項目預計資料如下：采購材料7200萬元（當月付款70%）；工資及其他支出7560萬元（用現金支付）；制造費用7200萬元（其中折舊等非付現費用為3600萬元）；銷售費用和管理費用900萬元（用現金支付）；預交所得稅1710萬元；購買設備10800萬元（用現金支付）。現金不足時，通過向銀行借款解決。2012年1月末現金余額要求不低于90萬元。
要求根據上述資料，計算該企業2012年1月份的下列預算指標：
（1）經營性現金流入；
（2）經營性現金流出；
（3）資本性現金支出；
（4）現金余缺；
（5）應向銀行借款的最低金額；
（6）1月末應收賬款余額。
3.某企業2012年有關預算資料如下：
（1）預計該企業3～7月份的銷售收入分別為32000元、40000元、48000元、56000元、64000元。每月銷售收入中，當月收到現金30%，下月收到現金70%。
（2）各月直接材料采購成本按下一個月銷售收入的60%計算。所購材料款于當月支付現金50%，下月支付現金50%。
（3）預計該企業4～6月份的制造費用分別為3200元、3600元、3360元，每月制造費用中包括折舊費800元。
（4）預計該企業4月份購置固定資產，需要現金12000元。
（5）企業在3月末有長期借款16000元，利息率為15%。
（6）預計該企業在現金不足時，向銀行申請短期借款（為1000元的整數倍）；現金有多余時歸還銀行借款（為1000元的整數倍）。借款在期初，還款在期末，借款年利率12%。
（7）預計該企業期末現金余額的額定范圍是7000～8000元，長期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息還本時支付，其他資料見現金預算表。
要求：根據以上資料，完成該企業4～6月份現金預算的編制工作。
現金預算表 單位：元

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