1.
【答案】ABD
【解析】2012年12月31日存貨成本為90萬元，可變現(xiàn)凈值為70萬元，存貨跌價準(zhǔn)備余額為20萬元，本期計提存貨跌價準(zhǔn)備=20-（10-2）=12（萬元），存貨賬面價值=90-20=70（萬元），存貨計稅基礎(chǔ)為成本90萬元。
2.
【答案】BC
【解析】2012年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值=300-300×2/10-60=180（萬元），選項A錯誤；2012年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=300-300/10=270（萬元），選項B正確；2013年12月31日該項固定資產(chǎn)的賬面價值=180-180×2/9=140（萬元），選項C正確；2013年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=300-300/10×2=240（萬元），選項D錯誤。
注：固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備后，應(yīng)將其扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值（若有殘值還應(yīng)扣除其殘值）在其剩余使用年限內(nèi)按一定的方法計提折舊。
3.
【答案】ACD
【解析】選項B，因債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為200萬元。
4.
【答案】BC
【解析】選項A，表述的是資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，選項D，負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，符合有關(guān)確認(rèn)條件時，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
5.
【答案】AB
【解析】資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，選項A和B正確；資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)、負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。選項C和D產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。
6.
【答案】AB
【解析】某些預(yù)收賬款稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，那么就會與會計規(guī)定產(chǎn)生差異，可能會產(chǎn)生暫時性差異，選項C不正確；企業(yè)合并時取得的資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，選項D不正確。
7.
【答案】BC
【解析】選項A和D不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
8.
【答案】ABC
9.
【答案】AC
【解析】2011年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=[1400-（2000-2000/10×4）]×25%=50（萬元），對應(yīng)資本公積，選項D不正確；2012年12月31日投資性房地產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=2000-2000/10×5=1000（萬元），賬面價值為1500萬元，遞延所得稅負(fù)債賬面余額=（1500-1000）×25%=125（萬元），選項A正確，選項B不正確；確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=125-50=75（萬元），對應(yīng)所得稅費用，選項C正確。
10.
【答案】BC
【解析】國債利息收入不納稅，需要進(jìn)行調(diào)整；在準(zhǔn)備長期持有的情況下，對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異，投資企業(yè)一般不確認(rèn)相關(guān)的所得稅影響。
11.
【答案】AB
【解析】選項C和D不影響遞延所得稅負(fù)債。
12.
【答案】ACD
13.
【答案】ABCD
【解析】2013年12月31日長江公司該投資性房地產(chǎn)的賬面價值為公允價值2100萬元，計稅基礎(chǔ)=2500-500-（2500-500）/8×6/12=1875（萬元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=（2100-1875）×25%=56.25（萬元），其中對應(yīng)資本公積的金額=[2050-（2500-500）]×25%=12.5（萬元）。
14.
【答案】CD
【解析】選項A，根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，如果某項交易或事項按照會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計入所有者權(quán)益，由該交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的所得稅費用。期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，應(yīng)調(diào)增資本公積，由此確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)調(diào)整資本公積；選項B，非同一控制下的合并中，被投資企業(yè)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債公允價值與賬面價值不同所產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)該調(diào)整商譽，不調(diào)整所得稅費用。
15.
【答案】AD
【解析】2011年末，A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=3 000×33%=990（萬元）；2012年末，可稅前補虧800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為（3000-800）×25%=550（萬元），應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=990-550=440（萬元），應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費用為440萬元；2013年年末，可稅前補虧1 200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額=（3 000-800-1 200）×25%=250（萬元），應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=550-250=300（萬元），應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費用為300萬元。
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