四、計算分析題
　　1.甲公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25%，所得稅采用資產負債表債務法核算，甲公司按照實現凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度財務會計報告經董事會批準于2014年4月25日對外報出，實際對外公布日為2014年4月30日，假定甲公司所得稅匯算清繳已經完成。
　　甲公司于2014年4月15日在對本公司2013年度財務報告進行復核時，對以下事項的會計處理提出疑問：
　?。?）2013年10月15日與乙公司簽訂一項銷售合同，合同約定向乙公司銷售一批A產品。合同約定：該批A產品的銷售價格為1000萬元，包括增值稅在內的A產品貨款分兩次等額收取；第一筆貨款于合同簽訂當日收取，第二筆貨款于交貨時收取。10月15日，甲公司收到 第一筆貨款585萬元，并存入銀行；甲公司尚未開出增值稅專用發票。該批A產品的成本估計為800萬元。至2013年12月31日，甲公司已經開始生產A產品但尚未完工，也未收到第二筆貨款。
　　甲公司的所做會計處理如下：
　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 585
　　　　貸：主營業務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　85
　　借：主營業務成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 400
　　（2）2013年12月5日與丙公司發生經濟訴訟事項，經咨詢有關法律顧問，甲公司估計很可能支付400萬元的賠償款。經與丙公司協商，在2014年4月10日雙方達成協議，由甲公司支付給丙公司350萬元賠償款，丙公司撤回起訴。相關賠償款已于當日支付。甲公司在編制2013年度財務會計報告時，將很可能支付的賠償款400萬元計入了利潤表，并在資產負債表上作為負債處理。稅法規定，該項賠償支出允許在實際發生時計入應納稅所得額，甲公司在資產負債表日確認了與負債相關的遞延所得稅，在2014年未做相關會計處理。
　?。?）2013年12月31日，B配件庫存500件，單位成本為3萬元。2013年12月31日，B配件的市場銷售價格為每件2.7萬元?，F有B配件專門用于生產500臺C產品，用B配件加工成C產品預計每件還會發生成本0.5萬元。C產品的預計市場銷售價格為每臺3.2萬元，預計銷售費用及稅金為每臺0.3萬元，假定甲公司此前未計提過存貨跌價準備。2013年12月31日，甲公司計提存貨跌價準備150萬元。
　　假定不考慮其他因素的影響。
　　要求：根據上述資料，分別判斷甲公司的會計處理是否正確，如不正確，則編制甲公司的相關調整分錄。
　?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）
　　2.甲公司2013年資產負債表批準報出日為2014年4月10日，適用的所得稅稅率為25%，假設甲公司2013年12月31日確認利潤總額5000萬元，2013年年初和2013年年末壞賬準備余額分別是150萬元和240萬元。沒有其他暫時性差異。
　?。?）甲公司2013年5月銷售給乙企業一批產品，應收乙企業賬款為580萬元，按合同規定乙企業應于收到所購產品后三個月內付款。由于乙企業財務狀況不佳，到2013年12月31日仍未付款。甲公司于2013年12月31日編制會計報表時，根據乙企業財務狀況對該應收賬款計提了58萬元的壞賬準備。
　　（2）甲公司于2014年3月2日收到乙企業通知，乙企業已進行破產清算，預計甲公司僅能收回該項應收賬款的40%。
　　要求：
　　（1）計算甲公司2013年12月31日計算所得稅費用、應交所得稅的金額并編制相關會計分錄
　?。?）編制甲公司2014年3月2日的會計處理分錄
　?。?）根據上述資料說明甲公司關于2013年報表的相關調整。
　　（答案中的金額單位用萬元表示）

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