備考攻略：2013年中級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》備考沖刺
第四章 金融法律制度
本章由多部法律法規(guī)組成，內(nèi)容比較多，其中商業(yè)銀行法律制度和保險法律制度是2013年新增的。學(xué)習(xí)本章時應(yīng)重點(diǎn)掌握證券法律制度和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，這兩部分在歷年考試中多次出現(xiàn)主觀題。其他部分基本上以列舉性規(guī)定為主。
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度
一、商業(yè)銀行法律制度概述
商業(yè)銀行是以金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營對象，以獲取利潤為經(jīng)營目的的信用中介機(jī)構(gòu)。
?。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行的概念
《商業(yè)銀行法》第2條規(guī)定：“商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人?！庇纱丝梢?，我國商業(yè)銀行是依法成立，經(jīng)營貨幣金融業(yè)務(wù)，以營利為目的金融企業(yè)法人。
1.商業(yè)銀行實(shí)行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負(fù)盈虧，自我約束。
2.商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個人的干涉。
3.商業(yè)銀行以其全部法人財產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。
【相關(guān)考點(diǎn)】有限責(zé)任公司的股東以其認(rèn)繳的出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司的股東以其認(rèn)購的股份為限對公司承擔(dān)責(zé)任。
4.商業(yè)銀行具有信用中介職能、支付中介職能、信用創(chuàng)造職能和金融服務(wù)職能。
（二）商業(yè)銀行的經(jīng)營原則
根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則。
?。ㄈ┥虡I(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止
1.商業(yè)銀行的設(shè)立
?。?）商業(yè)銀行的設(shè)立條件。
?、儆蟹仙虡I(yè)銀行法和《公司法》規(guī)定的章程。
?、谟蟹仙虡I(yè)銀行法規(guī)定的注冊資本最低限額：設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣。設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣。設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為5000萬人民幣。注冊資本應(yīng)當(dāng)是實(shí)繳資本。③有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事、高級管理人員。④有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度。⑤有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。⑥其他審慎性條件。
【相關(guān)考點(diǎn)】有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額為人民幣3萬元。股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣500萬元。法律、行政法規(guī)對有限責(zé)任公司注冊資本的最低限額有較高規(guī)定的，從其規(guī)定。
?。?）商業(yè)銀行的設(shè)立程序。
我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立商業(yè)銀行，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。
?。?）商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立。
我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中國境內(nèi)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)必須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立。
①商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%。
?、谏虡I(yè)銀行對其分支機(jī)構(gòu)實(shí)行全行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)制度。
?、凵虡I(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。
【例題·單選題】根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，以下關(guān)于商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立正確的是（?。?。
A.商業(yè)銀行不可以在中國境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)
B.在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)立
C.商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)。
D.商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金額的總和不得超過總行資本金總額的50%
『正確答案』C
『答案解析』本題考核點(diǎn)是商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)設(shè)立的概念。商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中國境內(nèi)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，選項A錯誤；在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立，選項B錯誤；商業(yè)銀行撥付各分支機(jī)構(gòu)營運(yùn)資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%，選項D錯誤；商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)，選項C正確。
2.商業(yè)銀行的變更
?。?）商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)：
?、僮兏Q；②變更注冊資本；③變更總行或者分支行所在地；④調(diào)整業(yè)務(wù)范圍；⑤變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；⑥修改章程；⑦國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他變更事項。更換董事、高級管理人員時，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查其任職資格。
（2）商業(yè)銀行的分立、合并，適用《中華人民共和國公司法》的規(guī)定。商業(yè)銀行的分立、合并，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。
3.商業(yè)銀行的接管
?。?）接管的條件與法律后果
根據(jù)商業(yè)銀行法的規(guī)定，商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對該銀行實(shí)行接管。被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。
（2）接管的實(shí)施與終止
自接管開始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力。接管期限屆滿，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以決定延期，但接管期限最長不得超過2年。接管終止的情形：①接管決定規(guī)定的期限屆滿或者國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定的接管延期屆滿；②接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營能力；③接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行被合并或被依法宣告破產(chǎn)。
4.商業(yè)銀行的終止
商業(yè)銀行的終止是指商業(yè)銀行法人資格的喪失，也即從法律上消滅了其獨(dú)立的人格。根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止。
【相關(guān)考點(diǎn)】根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司解散的原因有：（1）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；（2）股東會或者股東大會決議解散；（3）因公司合并或者分立需要解散；（4）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷；（5）人民法院依照《公司法》的規(guī)定予以解散。
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