要求：

　　（1）指出該商店4月份發生的經濟業務中哪些應當繳納營業稅？

　　（2）計算該商店當月應納增值稅稅額。

　　（3）計算該商店當月應納營業稅稅額。

　　（答案中的金額單位用元表示）

　　正確答案：

　　（1）該商店4月份發生的出租裝修工具，承攬裝修及地板安裝業務收入繳納營業稅。

　　（2）當月應納增值稅額＝當月銷項稅額－當月進項稅額＝397800/（1＋17%）×17%－60000×17%＝57800－10200＝47600（元）

　　（3）出租裝修工具應納營業稅額＝12000×5%＝600（元）

　　承攬裝修及地板安裝業務應納營業稅額＝87000×3%＝2610（元）

　　當月應納營業稅額＝600＋2610＝3210（元）

　　2.某國有企業有職工200人，適用稅率為33%，當地規定的計稅工資標準為600元。上年度會計報表提供的資料如下；全年取得生產經營收入及其他業務收入共522萬元。已計入成本、費用和損失的項目如下：

　　（1）產品成本120萬元；

　　（2）工資支出162萬元；

　　（3）上繳營業稅等銷售稅金17萬元；

　　（4）為生產經營借款，利息支出10萬元；

　　（5）違反門前三包規定的罰款及稅收滯納金和罰款2.2萬元；

　　（6）規定標準內用于公益事業的捐贈和廣告性支出10.7萬元；

　　（7）從保險公司得到運輸車輛意外損失賠款12萬元；

　　企業1-4季度已繳所得稅60萬元。

　　要求：

　　（1）請根據以上資料計算年終匯算清額納稅情況。

　　（2）如果該企業從聯營企業分回已稅利潤42.5萬元，請計算該企業當年應補繳的所得稅款。（聯營企業適用所得稅稅率為15%）

　　正確答案：

　　（1）應納所得稅額＝（522－120－200×0.06×12－17－10－10.7＋12）×33%＝76.659（萬元）

　　年終匯算清繳稅款＝76.659－60＝16.659（萬元）

　　（2）因聯營企業稅率低于該企業，所以，應補繳所得稅款。

　　應補繳所得稅稅款＝42.5/（1－15%）×（33%－15%）＝9（萬元）