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2004年《經濟法》模擬題一及參考答案

來源:233網校 2006年9月21日

  六、綜合題 (本題型共2題,每題10分,共20分,)

  1.王某是光華有限責任公司的員工,1999年收入情況如下:

  (1)1-12月每月取得由單位支付的工資15000元;

  (2)5月一次取得稿費收入8000元;

  (3)6月一次取得翻譯收入30000元;

  (4)7月一次取得審稿收入3500元;

  (5)8月取得國債利息收入6235元;

  (6)10月取得1994年10月存入銀行的五年期滿存款利息25000元;

  (7)12月1日取得1998年12月1日存入銀行的一年期存款利息7155元。

  對于以上收入,

(1)哪些需繳納個人所得稅,哪些不需繳納個人所得稅?

 (2)需繳納個人所得稅的收入,支付單位扣繳個人所得稅時是如何計算的?

  (3)自行申報納稅的納稅義務人包括那些?

  附:工資、薪金所得適用稅率表

  工資、薪金所得適用稅率表

  正確答案:

  (1)1999年取得的八項收入、第(1)、(2)、(3)、(4)、(7)、五項收入需繳納個人所得稅,第(5)、(6)項兩項收入不需繳納個人所得稅。

  (2)支付單位扣繳個人所得稅的計算

  =〔(15000-800)×20%-375〕×12

  =29580(元)

  ③稿費收入扣繳稅款

  =8000×(1-20%)×20%×(1-30%)

  =89.6(元)

  ④翻譯收扣繳稅款

  =30000×(1-20%)×30%-2000

  =5200(元)

  ⑤審稿收入扣繳稅款=(3500-800)×20%=540(元)

  ⑥一年期存款利息扣繳稅款7155÷12×20%=119.25(元)

  (3)自行申報納稅的納稅義務人包括:從兩處或兩處以上取得的工資或薪金的所得;取得應納稅所得,沒有扣繳義務人的;分筆取得屬于一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的;取得應納稅所得,扣繳義務人未按規定扣繳稅款的;稅收主管部門規定必須納稅申報的。

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