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07初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》網(wǎng)校預(yù)測題

來源:233網(wǎng)校 2007年5月22日

主觀試題部分
(主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題)
四、計算分析題(本類題共3題,共15分,每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題,否則按無效答題處理。)
【案例1】
某企業(yè)2007年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)從國外進口一批A類化妝品,關(guān)稅完稅價格為820000元,已繳納關(guān)稅230000元。
(2)委托某工廠加工B類化妝品,提供原材料價值68000元,支付加工費2000元。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格)。
(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護膚品,取得銷售額580000元(不含增值稅)。
(4)“三八”婦女節(jié),向全體女職工發(fā)放C類護膚品,計稅價格8000元(不含增值稅)。
其他相關(guān)資料,A類、B類化妝品適用的消費稅稅率為30%,C類護膚品適用的消費稅稅率為8%。
要求:
(1)計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅;
(2)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅;
(3)計算C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅;
(4)計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費稅。
【案例2】
中國公民王某2006年取得以下收入:
(1)1月20日,參加文藝演出取得收入20000元;
(2)在A國出版圖書取得稿酬250000元,在B國參加演出取得收入10000元,已分別繳納個人所得稅30000元和1500元。
(3)3月20日,取得足球彩票收入50000元,當(dāng)初通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈30000元。
(4)轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房,取得收入300000元,該房的購入原值150000元,發(fā)生合理費用為21000元。
要求:計算王某2006年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
【案例3】
某房地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)簽訂一份寫字樓銷售合同,合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款,共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核可以扣除的項目為:開發(fā)成本5000萬元,繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費3000萬元,利息支出150萬元,相關(guān)稅金990萬元,其他費用800萬元,加計扣除額為1600萬元。
(2)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元;以預(yù)收款方式銷售商品房,合同規(guī)定的價款為500萬元,當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。(此兩項業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅)
(3)將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
已知:
(1)土地增值稅超率累進稅率:增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%;增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%。
(2)營業(yè)稅適用稅率為5%。
要求:
(1)計算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
(2)計算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。
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