主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計(jì)算分析題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理。）
【案例1】
某企業(yè)2007年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。
（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。
（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580000元（不含增值稅）。
（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8000元（不含增值稅）。
其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30％，C類護(hù)膚品適用的消費(fèi)稅稅率為8％。
要求：
（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）計(jì)算C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
【案例2】
中國(guó)公民王某2006年取得以下收入：
（1）1月20日，參加文藝演出取得收入20000元；
（2）在A國(guó)出版圖書(shū)取得稿酬250000元，在B國(guó)參加演出取得收入10000元，已分別繳納個(gè)人所得稅30000元和1500元。
（3）3月20日，取得足球彩票收入50000元，當(dāng)初通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)30000元。
（4）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房的購(gòu)入原值150000元，發(fā)生合理費(fèi)用為21000元。
要求：計(jì)算王某2006年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。
【案例3】
某房地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）簽訂一份寫(xiě)字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計(jì)18000萬(wàn)元。該寫(xiě)字樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核可以扣除的項(xiàng)目為：開(kāi)發(fā)成本5000萬(wàn)元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)3000萬(wàn)元，利息支出150萬(wàn)元，相關(guān)稅金990萬(wàn)元，其他費(fèi)用800萬(wàn)元，加計(jì)扣除額為1600萬(wàn)元。
（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價(jià)款收入200萬(wàn)元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價(jià)款為500萬(wàn)元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬(wàn)元。（此兩項(xiàng)業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）
（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬(wàn)元。
已知：
（1）土地增值稅超率累進(jìn)稅率：增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50％、未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。
（2）營(yíng)業(yè)稅適用稅率為5％。
要求：
（1）計(jì)算銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
（2）計(jì)算該公司11月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額。