主觀試題部分
（主觀試題要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題）
四、計算分析題（本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）
【案例1】
某企業(yè)2007年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）從國外進口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。
（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元。該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價格）。
（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護膚品，取得銷售額580000元（不含增值稅）。
（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護膚品，計稅價格8000元（不含增值稅）。
其他相關(guān)資料，A類、B類化妝品適用的消費稅稅率為30％，C類護膚品適用的消費稅稅率為8％。
要求：
（1）計算A類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（2）計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（3）計算C類化妝品應(yīng)繳納的消費稅；
（4）計算該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的消費稅。
【案例2】
中國公民王某2006年取得以下收入：
（1）1月20日，參加文藝演出取得收入20000元；
（2）在A國出版圖書取得稿酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別繳納個人所得稅30000元和1500元。
（3）3月20日，取得足球彩票收入50000元，當(dāng)初通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈30000元。
（4）轉(zhuǎn)讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房的購入原值150000元，發(fā)生合理費用為21000元。
要求：計算王某2006年應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
【案例3】
某房地產(chǎn)公司2003年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）簽訂一份寫字樓銷售合同，合同規(guī)定以預(yù)收貨款方式結(jié)算。本月收到全部預(yù)收款，共計18000萬元。該寫字樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核可以扣除的項目為：開發(fā)成本5000萬元，繳納的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費3000萬元，利息支出150萬元，相關(guān)稅金990萬元，其他費用800萬元，加計扣除額為1600萬元。
（2）采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入200萬元；以預(yù)收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款為500萬元，當(dāng)月取得預(yù)收款100萬元。（此兩項業(yè)務(wù)不考慮土地增值稅）
（3）將空置商品房出租取得租金收入20萬元。
已知：
（1）土地增值稅超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50％的部分，稅率為30％；增值額超過扣除項目金額50％、未超過扣除項目金額100％的部分，稅率為40％。
（2）營業(yè)稅適用稅率為5％。
要求：
（1）計算銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。
（2）計算該公司11月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額。