三、判斷題
1、【答案】√
【解析】教材P22。
2、【答案】√
【解析】教材P28。
3、【答案】×
【解析】納稅人的營(yíng)業(yè)額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其“全部”營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
4、【答案】×
【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。
5、【答案】×
【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當(dāng)月”。
6、【答案】√
【解析】教材P263。
7、【答案】√
【解析】教材P341。
8、【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
9、【答案】√
【解析】教材P330。
10、【答案】√
【解析】教材P367。
四、計(jì)算分析題
【案例1答案】
（1）進(jìn)口A類化妝品應(yīng)交納消費(fèi)稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）
（4）該企業(yè)4月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）
【案例2答案】
（1）參加文藝演出的應(yīng)納稅額＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）
（2）①稿酬按中國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，無需補(bǔ)稅；②演出按中國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅100元。
（3）足球彩票收入的應(yīng)納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）
【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。
（4）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）
【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（5）王某應(yīng)納個(gè)人所得稅＝3200＋100＋7000＋25800＝36100（元）
【案例3答案】
（1）計(jì)算土地增值稅
扣除項(xiàng)目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）
土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）
土地增值額/扣除項(xiàng)目金額＝6460/11540＝55.98％
應(yīng)納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬元）
（2）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬元）
【解析】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
五、綜合題
【案例1答案】
（1）甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)空頭支票的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（P405）
（2）①B企業(yè)提示付款的時(shí)間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)。（P376）②乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計(jì)收利息。（P377）
（3）①保證金的數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開證行在決定受理時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額20％的保證金。（P403）②C企業(yè)不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（P403）③信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。（P404）④乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，申請(qǐng)人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時(shí)間內(nèi)進(jìn)行付款。（P404）