三、判斷題
1、【答案】√
【解析】教材P22。
2、【答案】√
【解析】教材P28。
3、【答案】×
【解析】納稅人的營業額超過起征點的，應就其“全部”營業額計征營業稅。
4、【答案】×
【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。
5、【答案】×
【解析】車船稅的納稅義務發生時間，為車船管理部門核發的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當月”。
6、【答案】√
【解析】教材P263。
7、【答案】√
【解析】教材P341。
8、【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
9、【答案】√
【解析】教材P330。
10、【答案】√
【解析】教材P367。
四、計算分析題
【案例1答案】
（1）進口A類化妝品應交納消費稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工B類化妝品應繳納消費稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）C類護膚品應繳納消費稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）
（4）該企業4月份應繳納消費稅＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）
【案例2答案】
（1）參加文藝演出的應納稅額＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）
（2）①稿酬按中國稅法規定應納稅額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，無需補稅；②演出按中國稅法規定應納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，應補繳個人所得稅100元。
（3）足球彩票收入的應納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）
【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30％的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
（4）轉讓房產應納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）
【解析】財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
（5）王某應納個人所得稅＝3200＋100＋7000＋25800＝36100（元）
【案例3答案】
（1）計算土地增值稅
扣除項目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）
土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）
土地增值額/扣除項目金額＝6460/11540＝55.98％
應納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬元）
（2）應納營業稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬元）
【解析】納稅人銷售不動產，采用預收方式的，營業稅的納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
五、綜合題
【案例1答案】
（1）甲企業的行為屬于簽發空頭支票。根據規定，當事人簽發空頭支票的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（P405）
（2）①B企業提示付款的時間符合規定。根據規定，商業匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內。（P376）②乙銀行拒絕付款的做法不符合規定。根據規定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P377）
（3）①保證金的數額符合規定。根據規定，開證行在決定受理時，應向申請人收取不低于開證金額20％的保證金。（P403）②C企業不能支取現金。根據規定，信用證結算方式只能用于轉賬結算，不得支取現金。（P403）③信用證的有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月。（P404）④乙銀行拒絕付款的做法不符合規定。根據規定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規定的付款時間內進行付款。（P404）