2012
同業(yè)存放
一、本科目核算企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機構(gòu)的存款。
二、本科目可按存放金融機構(gòu)進行明細核算。
三、企業(yè)增加存款，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行
款項”等科目，貸記本科目。減少存款做相反的會計分錄。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)吸收的同業(yè)存放款項。
2021貼現(xiàn)負債
一、本科目核算企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。
二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機構(gòu)，分別“面值”、“利息調(diào)整”進行明細核算。
三、貼現(xiàn)負債的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)持貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，應(yīng)按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，貸記本科目（面值），按其差額，借記本科目（利息調(diào)整）。
（二）資產(chǎn)負債表日，按計算確定的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記本科目（利息調(diào)整）。（三）貼現(xiàn)票據(jù)到期，應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額，借記本科目（面
值），按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”等科目，按其差額，借記“利息支出”科目。存在利息調(diào)整的，也應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)。四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)辦理的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融入的資金。
2101
交易性金融負債
一、本科目核算企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益
的金融負債，也在本科目核算。衍生金融負債在“衍生工具”科目核算。
二、本科目可按交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值
變動”等進行明細核算。
三、交易性金融負債的主要賬務(wù)處理。
（一）企業(yè)承擔的交易性金融負債，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目，按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按交易性金融負債的公允價值，貸記本科目（本金）。
（二）資產(chǎn)負債表日，按交易性金融負債票面利率計算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。
資產(chǎn)負債表日，交易性金融負債的公允價值高于其賬面余額的差額，借記“公允價值變動損益”科目，貸記本科目（公允價值變動）；公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
（三）處置交易性金融負債，應(yīng)按該金融負債的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“結(jié)算備付金”等科目，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，按該金融負債的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科
目，貸記或借記“投資收益”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)承擔的交易性金融負債的公允價值。