中級經濟基礎第十三章要求掌握稅制各要素,理解稅收的基本方法,辨別流轉稅、所得稅、財產稅的基本特點,掌握增值稅、消費稅、企業所得稅和個人所得稅的基本內容,理解深化稅收制度改革的目標取向和主要內容。歷年分值在3分左右。
一、本章知識思維導圖
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二、本章主要考點總結
1、財政收入的分類
2、稅收的基本含義和基本特征
3、拉弗曲線與征稅的限度
4、稅負轉嫁的方式及影響因素
5、國債的特征及功能
6、國債的負擔與限度
7、國債發行制度、償還制度與國債市場制度
8、國債市場的功能
9、加強政府性債務管理
三、高頻考點摘要
財政收入及其分類
1.財政收入的含義：為履行政府職能、實施公共政策、提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。
2.政府收入的分類：
（1）IMF的標準有4種：稅收、社會繳款、贈與收入、其他收入。
（2）我國2007年收支分類改革，將政府收入分為6類：稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入、轉移性收入。
其中，非稅收入包括8款：政府性基金收入、專項收入、彩票資金收入、行政事業性收費收入、罰沒收入、國有資本經營收入、國有資源有償使用收入、其他收入等。
3.衡量財政收入的不同口徑
四、典型例題
【例題：單選】在資本物品交易中，生產要素購買者將所購買的生產要素未來應當繳納稅的稅款，通過購入價格預先扣除（壓低生產要素購買價格）的方法轉嫁給生產要素的出售者，這種稅收轉嫁為（ ?。?。
A．后轉
B．前轉
C．稅收資本化
D．消轉
233網校答案：C
233網校解析：2012年也考了單選。稅收資本化，也稱“資本還原”，是指生產要素購買者將所購買的生產要素未來應當繳納的稅款，通過從購入價格中預先扣除的方法，向后轉嫁給生產要素的出售者。稅負后轉借助的是一般消費品，而稅收資本化借助的是資本品。
