三、財務管理
　　(一)財務管理概述
　　財務管理是利用價值形式對銀行經營活動和資金運動進行的綜合管理，是對財務活動進行計劃組織、調節控制等一系列管理工作的總稱。
　　1.財務管理的核心：基于價值的管理
　　價值管理的價值指股東的投資價值，力求使股東價值最大化。
　　2.財務管理的目標
　　銀行財務管理的目標就是銀行價值最大化。
　　3.財務管理的功能
　　商業銀行財務管理分為三個層次：
　　第一個層次是傳統的會計職能，而會計的職能又可分解為三塊，一是監督控制;二是反映信息;三是規范反映信息。
　　第二個層次是財務，主要體現在為計劃制定、決策選擇和資源分配提供支持。
　　第三個層次是公司財務，著眼點在于企業的價值、股權的價值，是通過業務經營和股權交易來實現銀行價值的最大化。
　　4.財務管理的原則
　　科學、統一、審慎、規范的管理原則。
　　【例1·單選題】現代商業銀行財務管理的核心是基于(　)的管理。
　　A.利潤最大化
　　B.效率最大化
　　C.價值
　　D.核心資本增值
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考查商業銀行財務管理的相關知識。商業銀行財務管理的核心是基于價值的管理。
　　(二)財務管理的內容
　　財務管理包括資本金管理、成本管理、利潤管理、財產管理、財務報告等方面。
　　1.資本金管理
　　(1)資本金的概念
　　資本金是為保證商業銀行業務經營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經營過程中的一部分利潤積累，是商業銀行賴以生存和發展的基礎。
　　①資本金構成
　　根據巴塞爾協議的規定，銀行資本分為兩級：
　　A、核心資本，包括：普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優先股、附屬機構的少數股東權益及少數經選擇可確認的無形資產。不低于加權風險總資產的4%。
　　B、附屬資本，包括：各項損失準備、次級債務資本工具、法定可轉換債券、中期優先股、未分配股利的累積永久優先股、股本債券。
　　按照巴塞爾協議的規定，商業銀行總資本(核心資本與附屬資本之和)與加權風險總資產的比率不得低于8%，附屬資本最高不得超過核心資本的100%。
　　②我國人行規定的口徑
　　核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤;
　　附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等。
　　(2)資本管理的內容
　　資本管理的目標：在滿足監管要求的基礎上，通過優化資本配置效率，實現股東價值最大化。
　　資本管理的具體目標：①優化資本結構;②增強資本融資能力;③優化資本配置，提高資本利用效率。
　　資本管理的內容：資本充足率管理、股利政策管理、融資政策管理、經濟資本管理、賬面資本、監管資本及經濟資本協調配置管理、營運資金管理、并購與股權投資管理等。
　　【例2·單選題】根據“巴塞爾協議”，屬于商業銀行核心資本的是(　)。
　　A.中期優先股
　　B.損失準備
　　C.非累計性永久優先股
　　D.股本債券
　　【正確答案】C
　　【答案解析】本題考查商業銀行的資本金管理。根據“巴塞爾協議”，商業銀行核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性永久優先股、附屬機構的少數股東權益以及少數經選擇可確認的無形資產(包括購買抵押服務權、購買信用卡等)。
　　2.成本管理
　　商業銀行成本是商業銀行在從事業務經營活動中所發生的各項支出。
　　商業銀行全部成本涵蓋的內容包括：籌集資金、運用資金、回收資金、及其他經營活動中所發生的耗費(運營成本)，還包括資金成本、風險成本、資本成本。
　　(1)成本的構成：利息支出、經營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業外支出、其他支出。
　　(2)成本管理的原則：成本最低化原則、全面成本管理原則、成本責任制原則、成本管理科學化原則。成本管理是商業銀行財務管理的核心內容。
　　3.利潤管理
　　商業銀行利潤是在一定時期業務經營中所取得的最終財務成果，是衡量商業銀行經營管理成效大小的重要綜合指標。
　　(1)利潤總額的構成
　　A、營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅等等
　　B、投資收益=投資收入-投資支出
　　C、營業外收支凈額=營業外收入-營業外支出
　　(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)
　　依法交納所得稅后：
　　第一，抵補已交納的、在成本和營業外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出;
　　第二，彌補以前年度虧損;
　　第三，按照稅后利潤的10%提取法定盈余公積金。法定盈余公積金可彌補虧損和轉增資本金，彌補虧損和轉增資本金后的剩余部分不得低于注冊資本的25%;
　　第四，提取公益金;
　　第五，向投資者分配利潤。
　　(3)提高利潤的途徑
　　A、擴大資產規模，增加資產收益;
　　B、降低成本;
　　C、加強經營管理，提有效率;
　　D、靈活調度資金;
　　E、提高資產質量，減少資產風險損失。
　　【例3·多選題】商業銀行利潤總額的構成包括(　)。
　　A.購買企業股票利得
　　B.證券交易傭金收入
　　C.營業利潤
　　D.投資收益
　　E.營業外收支凈額
　　【正確答案】CDE
　　【答案解析】本題考查商業銀行利潤管理。商業銀行利潤總額由三部分構成：一是營業利潤;二是投資收益;三是營業外收支凈額。
　　4.財產管理
　　對固定資產和低值易耗品管理。要分類管理，正確計提折舊，嚴格控制基本建設。
　　5.財務報告及其分析
　　財務報告：會計報表、財務狀況說明書。
　　(1)會計報表(掌握三大會計報表的基本內容及功能)
　　資產負債表：綜合反映商業銀行某一特定時點全部資產、負債與所有者權益情況的財務報表。
　　損益表：綜合反映商業銀行在一定時期利潤實現和虧損發生的實際情況的報表。
　　財務狀況變動表：反映商業銀行在一定時期內資產、負債和所有者權益各項目增減變化的動態報表。
　　(2)財務分析(掌握資金分析和財務分析的主要內容)
　　財務分析分為資金分析、財務分析兩大部分，兩部分均應并重。
　　資金分析應著重對資產負債比例管理的各項指標的執行情況進行分析，了解資產、負債的結構變化。
　　財務分析主要是對經營收支和利潤及其分配做出分析，其中包括利息收支分析、成本費用分析、利潤分析等。