各上市公司：

根據(jù)《證券法》等有關(guān)規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)在2020年4月30日前披露2019年年度報(bào)告，其中的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì);上市公司還應(yīng)當(dāng)在2020年4月30日前披露2020年第一季度報(bào)告。2020年，受疫情影響，部分上市公司年度報(bào)告披露工作遇到一定困難。對(duì)此，上海證券交易所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)本所)將進(jìn)一步做好本次疫情涉及的信息披露及相關(guān)業(yè)務(wù)咨詢等工作，安排專(zhuān)人及時(shí)建立聯(lián)系，全力支持上市公司開(kāi)展工作，盡可能如期完成定期報(bào)告披露工作;同時(shí)，對(duì)于確實(shí)難以按期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的情況，根據(jù)《證券法》《突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》等法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于做好當(dāng)前上市公司等年度報(bào)告審計(jì)與披露工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(〔2020〕22號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

一、年度報(bào)告是投資者了解上市公司情況的重要投資決策信息，上市公司應(yīng)當(dāng)積極采取措施，克服困難，盡可能按期披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告。上市公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所的溝通，創(chuàng)新工作方法，配備必要人員，密切配合年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展審計(jì)工作，支持年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所如期完成審計(jì)工作。

二、上市公司因其自身或聘請(qǐng)的年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所受疫情影響無(wú)法完成審計(jì)工作，客觀上不能按期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，可以按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公告》及本通知規(guī)定延期披露，但原則上不晚于2020年6月30日。

上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，原則上應(yīng)當(dāng)在2020年4月20日前發(fā)布年度報(bào)告延期披露的臨時(shí)報(bào)告;確有困難的，最遲不晚于2020年4月30日。對(duì)擬延期披露但未在4月20日前發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的上市公司，本所將視情況提請(qǐng)屬地證監(jiān)局進(jìn)行核查。

上市公司應(yīng)在前款規(guī)定的臨時(shí)報(bào)告中如實(shí)說(shuō)明無(wú)法按期披露是否系受疫情影響、受疫情影響的具體事項(xiàng)和程度，披露當(dāng)前年度報(bào)告編制及審計(jì)工作進(jìn)展、為盡快披露年度報(bào)告已采取和擬采取措施，并明確預(yù)計(jì)披露時(shí)間。上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)召開(kāi)會(huì)議審議上述事項(xiàng)，并形成明確意見(jiàn)。

三、上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)至少已經(jīng)召開(kāi)董事會(huì)聘請(qǐng)年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所。上市公司聘請(qǐng)的年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)，核查上市公司前述與年度報(bào)告審計(jì)有關(guān)的事項(xiàng)是否屬實(shí)，說(shuō)明未能按期出具審計(jì)報(bào)告的原因、審計(jì)受限科目和程度、審計(jì)工作進(jìn)展，以及為盡快完成審計(jì)工作已采取和擬采取措施，并明確預(yù)計(jì)完成審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。該專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)應(yīng)與前條規(guī)定的臨時(shí)報(bào)告一并披露。

上市公司未按規(guī)定披露年度報(bào)告延期的臨時(shí)報(bào)告及年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)的，不適用本通知規(guī)定，不予延期;如未在2020年4月30日前披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告，依照未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告的有關(guān)規(guī)定處理。

四、上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，可以在2020年4月30日前披露2019年主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，披露的內(nèi)容及格式參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第13號(hào)——季度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》執(zhí)行。

上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證上市公司2019年主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏，且與經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告不存在重大差異。無(wú)法做出保證的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明可能存在差異的事項(xiàng)、無(wú)法保證的原因，并充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

上市公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)同時(shí)對(duì)上市公司在報(bào)告期內(nèi)是否存在資金占用、違規(guī)擔(dān)保、違規(guī)使用募集資金等重大違規(guī)行為發(fā)表明確意見(jiàn)。

五、上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，仍應(yīng)當(dāng)在2020年4月30日前披露2020年第一季度報(bào)告，且第一季度報(bào)告的披露時(shí)間不得早于前述2019年主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的披露時(shí)間。

六、上市公司擬延期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，其年度股東大會(huì)可相應(yīng)順延至2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告披露后2個(gè)月內(nèi)召開(kāi)，且不晚于2020年8月31日。

七、上市公司前期披露其股票存在退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市及終止上市風(fēng)險(xiǎn)，或按照本通知規(guī)定披露的2019年主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)顯示其股票存在退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市及終止上市風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并每周發(fā)布公司股票可能被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市或終止上市的風(fēng)險(xiǎn)提示公告，直至披露2019年經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告。

八、上市公司符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)《公告》及本通知規(guī)定延期披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，不適用本所因未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告而采取停復(fù)牌、退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市、終止上市等有關(guān)規(guī)定，本所不就此采取監(jiān)管措施或者紀(jì)律處分。

上市公司未能在延期公告預(yù)計(jì)的時(shí)間內(nèi)披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告，但仍在2020年6月30日前披露的，不適用本所因未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告而采取停復(fù)牌、退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市、終止上市等有關(guān)規(guī)定，但上市公司及相關(guān)方需承擔(dān)信息披露不準(zhǔn)確的責(zé)任。

九、上市公司披露2019年經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告后，相應(yīng)適用本所停復(fù)牌、退市風(fēng)險(xiǎn)警示、暫停上市、終止上市等有關(guān)規(guī)定。上市公司經(jīng)延期但未能在2020年6月30日前披露2019年經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告，也無(wú)充分理由說(shuō)明系受疫情影響并出具審計(jì)機(jī)構(gòu)明確支持意見(jiàn)的，依照未在法定期限內(nèi)披露年度報(bào)告的有關(guān)規(guī)定處理。

十、上市公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，上市公司聘請(qǐng)的年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、勤勉盡責(zé)，確因疫情影響客觀上不能按期開(kāi)展審計(jì)工作及披露2019年經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的，方可按照本通知規(guī)定延期。本所對(duì)上市公司延期披露經(jīng)審計(jì)年度報(bào)告的原因進(jìn)行事后監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)與實(shí)際情況不符的，將依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

特此通知。

附件：上市公司2019年年度報(bào)告延期披露公告及上網(wǎng)文件格式指引

上海證券交易所

二〇二〇年四月八日

原文地址：http://link.233.com/17298/aboutus/mediacenter/hotandd/c/c_20200408_5031781.shtml