第一節基金收益
一、基金收益來源
(一)股票股利收入
(二)債券利息
(三)證券買賣差價收入
(四)存款利息收入
(五)買入返售證券收入
(六)其他收入
(七)公允價值變動損益(2007年教材新增部分) 來源：www.examda.com
二、與基金收益有關的幾個基本概念
(一)基金凈收益：是指一定時期內，基金收入減去費用后的余額。
(二)基金經營業績：包括基金凈收益與基金未實現估值增值(減值)收益，是一個能夠全面反映基金在一定時期內經營成果的指標。
(三)損益平準金：在進行申購、贖回基金份額時，申購、贖回款項中包含的按位分配基金凈收益(累及基金凈損失)占基金凈值比例計算的金額。
(四)期末可供分配基金收益：等于期初未分配收益加本期凈收益加本期損益平準金(若有)減本期已分配收益。來源：www.examda.com
(五)未分配基金凈收益：基金進行收益分配后的剩余額。
第二節基金收益分配
一、基金收益分配對基金份額凈值的影響
基金進行收益分配會導致基金份額凈值的下降。
二、封閉式基金的收益分配(重要考點，請同學們加強記憶)www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大
1、封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次。
2、封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實現收益的90%。
3、封閉式基金當年收益應先彌補上一年度虧損，然后才可以進行當年收益分配。若基金投資的當年發生虧損，則不能進行分配。
4、基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值。來源：考試大的美女編輯們
5、封閉式基金一般采用現金分紅。
三、開放式基金的收益分配
實踐中，許多開放式基金合同規定：在符合基金分配的前提下，基金收益分配每年至少一次。
開放式基金的分紅方式有兩種：1、現金分紅;2、分紅再投資轉換為基金份額。
四、貨幣市場基金的收益分配(請同學們自己學習掌握)本文來源:考試大網
第三節基金稅收
一、基金的稅收
(一)營業稅
對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入，免征營業稅。采集者退散
(二)印花稅
基金買賣股票按照2‰的稅率征收印花稅。
(三)所得稅
1、對基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入本文來源:考試大網
2、免征所得稅。
3、對基金取得的股利收入、債券的利息收入、儲蓄存款利息收入由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的所得稅。
二、基金管理人和基金托管人的稅收
對基金管理人、基金托管人從事基金管理活動取得的收入，依法繳納營業稅、所得稅。www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大
三、機構法人買賣基金的稅收
(一)營業稅
1、對金融機構買賣基金的差價收入征收營業稅。
2、對非金融機構買賣基金份額的差價收入不征收營業稅。
(二)印花稅
對企業投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。
(三)所得稅
1、對企業投資者買賣基金份額獲得的差價收入，應并入企業的應納稅所得額，征收企業所得稅。
2、對企業投資者從基金分配中獲得的收入，暫不征收企業所得稅。
四、個人投資者投資基金的稅收
(一)印花稅
對個人投資者買賣基金份額暫免征收印花稅。
(二)所得稅
1、對個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入，暫不征收個人所得稅。
2、對個人投資者從基金分配中取得的股利收入、企業債券的利息收入、儲蓄存款利息收入由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時代扣代繳20%的個人所得稅。
3、對個人投資者從基金分配中取得的國債利息收入、買賣股票差價收入，暫不征收所得稅。
4、對個人投資者從封閉式基金分配中取得的企業債券差價收入、應征收個人所得稅，由封閉式基金代扣代繳。
5、對個人投資者申購、贖回基金份額取得的差價收入，暫不征收所得稅。
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