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2018年金融市場基礎知識第四章考點：債券評級的程序

(一)前期準備階段(約一周時間)

(1)評估客戶向評估公司提出信用評級申請，雙方簽訂《信用評級協議書》，協議書內容主要包括簽約雙方名稱、評估對象、評估目的、雙方權利和義務。出具評估報告時間、評估收費、簽約時間等。

(2)評估公司指派項目評估小組，并制訂項目評估方案。評估小組一般由3～6人組成，其成員應是熟悉評估客戶所屬行業情況及評估對象業務的專家組成，小組負責人由具有項目經理以上職稱的高級職員擔任。項目評估方案應對評估工作內容、工作進度安排和評估人員分工等作出規定。

(3)評估小組應向評估客戶發出《評估調查資料清單》，要求評估客戶在較短時間內把評估調查所需資料準備齊全。評估調查資料主要包括評估客戶章程、協議、營業執照、近三年財務報表及審計報告、近三年工作總結、遠景規劃、近三年統計報表、董事會記錄、其他評估有關資料等。同時，評估小組要做好客戶情況的前期研究。

(二)信息收集階段(約一周時問)

(1)評估小組去現場調查研究，先要對評估客戶提供的資料進行閱讀分析，圍繞信用評級指標體系的要求，哪些已經齊備，還缺哪些資料和情況，需要進一步調查了解。

(2)就主要問題同評估客戶有關職能部門領導進行交談，或者召開座談會，傾聽大家意見，務必把評估內容有關情況搞清楚。

(3)根據需要，評估小組還要向主管部門、工商行政部門、銀行、稅務部門及有關單位進行調查了解、進行核實。

(三)信息處理階段(約三天時間)

(1)對收集的資料按照保密與非保密進行分類，并編號建檔保管，保密資料由專人管理，不得任意傳閱。

(2)根據信用評級標準，對評估資料進行分析、歸納和整理，并按規定格式填寫信用評級工作底稿。

(3)對定量分析資料要關注是否經過注冊會計師事務所審計，然后上機進行數據處理。

(四)初步評級階段(約四天時間)

(1)評估小組根據信用評級標準的要求，對定性分析資料和定量分析資料結合起來，加以綜合評價和判斷，形成小組統一意見，提出評級初步結果。

(2)小組寫出《信用評級分析報告》，并向有關專家咨詢。

(五)確定等級階段(約十天時間)

(1)評估小組向公司評級委員會提交《信用評級分析報告》，評級委員會開會審定。

(2)評級委員會在審查時，要聽取評估小組詳細匯報情況并審閱評估分析依據，最后以投票方式進行表決，確定資信等級，并形成《信用評級報告》。

(3)公司向評估客戶發出《信用評級報告》和《信用評級分析報告》，征求意見，評估客戶在接到報告5日內提出意見。如無意見，評估結果以此為準。

(4)評估客戶如有意見，提出復評要求，提供復評理由，并附必要資料。公司評級委員會審核后給予復評，復評以一次為限，復評結果即為最終結果。

(六)公布等級階段

(1)評估客戶要求在報刊上公布資信等級，可與評估公司簽訂《委托協議》，由評估公司以《資信等級公告》形式在報刊上刊登。

(2)評估客戶如不要求在報刊上公布資信等級，評估公司不予公布。但如評估公司自己辦有信用評級報刊，則不論評估客戶同意與否，均應如實報道。

(七)跟蹤評級階段

(1)在資信等級有限期內(企業評級一般為2年，債券評級按債券期限確定)，評估公司要負責對其資信狀況跟蹤監測，評估客戶應按要求提供有關資料。

(2)如果評估客戶資信狀況超出一定范圍(資信等級提高或降級)，評估公司將按跟蹤評級程序更改評估客戶的資信等級，并在有關報刊上披露，原資信等級自動失效。

高頻考點

不屬于債券評級程序中的信息收集階段的工作的是（）。

A:現場調查研究

B:召開座談會，與有關領導交談

C:到有關單位進行調查了解和核實

D:制定相關評估方案

答案：D

解題思路：D 項屬于前期準備階段的工作。