二、集團法人客戶信用風險識別

　　1.集團法人客戶的整體狀況分析

　　(1)商業銀行的集團法人客戶是指企業集團法人客戶，具有四個方特征：

　　①在股權或經營決策上，直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的;

　　②共同被第三方企事業法人所控制的;

　　③主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員(包括三代以內直系親屬關系和兩代以內旁系親屬關系)共同直接或間接控制的;

　　④存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產或利潤，商業銀行認為應該視同集團客戶授信管理的。

　　商業銀行可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。但集團法人客戶的狀況通常更為復雜。其中，對集團內關聯交易的正確分析和判斷至關重要。

　　(2)關聯關系及關聯交易

　　關聯關系是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅僅因為同受國家控股而具有關聯關系。

　　關聯交易是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯方是指在財務和經營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。國家控制的企業間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯方。

　　分析企業集團內的關聯交易時，首先應全面了解集團的股權結構，找到企業集團的最終控制人和所有關聯方，然后對關聯方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。集團內部關聯關系的不同，企業集團可分為：

　　① 縱向一體化集團。這類集團內部的關聯交易主要集中在上游企業為下游企業提供半成品作為原材料，以及下游企業再將產成品提供給銷售公司銷售。

　　② 橫向多元化集團。這類集團內部的關聯交易主要是集團內部企業之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。

　　(3)商業銀行發現客戶的11種行為/情況時，應當注意分析和判斷其是否屬于集團法人客戶內部的關聯方。

　　此外，在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中，商業銀行還應當盡量做到以下幾點：

　　① 充分利用已有的內外部信息系統。

　　② 與客戶建立授信關系時，授信工作人員應當盡職受理和調查評價。

　　③ 識別客戶關聯方關系時，授信工作人員應重點關注。

　　④ 集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

　　⑤ 在定期識別期間，集團法人客戶的成員單位若發生權關系變動，導致其與集團的關系發生變化。

　　⑥ 對所有集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護，更新集團內的成員單位。

　　2.集團法人客戶的信用風險特征

　　(1)內部關聯交易頻繁

　　(2)連環擔保十分普遍

　　(3)財務報表真實性差

　　(4)系統性風險較高

　　(5)風險識別和貸后監督難度較大