復習摘要：

凈營運活動現金流=凈損益+折舊+/-非現金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）+/-營運資金的變化額企業處于開發期和成長期的時候，經營活動現金流為負數可以接受；抵押物的所有權：在合同中不得規定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有；機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規范、信用觀念淡薄。

單一客戶信用風險識別
1．單一客戶的識別和分類
（1）單一客戶包括企業單一客戶和機構類客戶
（2）單一客戶的識別（就和上報貸款資料一樣的標準）

2．財務狀況和現金流量分析
（1）財務報表分析
（2）財務比率分析
資產回報率（ROA）=[稅后損益+利息費用*（1-稅率）]/平均資產總額
利息償付比率（利息保障倍數）=息稅前利潤/利息費用
=（經營活動現金流量+利息費用+所得稅）
=（凈利潤+折舊+無形資產攤銷）+息稅
（3）現金流量分析
凈營運活動現金流=凈損益+折舊+/-非現金的收入、費用項目（攤銷、遞延稅項等）+/-營運資金的變化額
企業處于開發期和成長期的時候，經營活動現金流為負數可以接受
經營租賃的收入計入經營活動現金流，融資租賃的支出計入融資活動現金流

3．非財務因素分析
（1）客戶管理層
（2）行業分析
（3）生產與經營風險分析
總體經營風險
產品風險
供應風險
生產風險
銷售風險
（4）宏觀經濟及自然環境因素分析

4．擔保分析
（1）擔保方式：保證、抵押、質押、留置和定金
抵押物的所有權：在合同中不得規定在債務履行屆滿，債務人沒有清償債務時，抵押物所有權轉移為債權人所有

機構類客戶的風險有其特殊性，包括政策風險、投資風險、財務風險、擔保風險、抵御經營風險的能力差、財務不規范、信用觀念淡薄

商業銀行公司治理

核心是在所有權、經營權分離的情況下，為妥善解決委托-代理關系而提出的董事會、高管層組織體系和監督制衡機制

（1）董事會成員應稱職、應核準戰略目標和價值準則并監督實施、應界定自身和高級管理層的權利及責任，并在全行實行問責制、應保持對高管層的監督、董事會和高管層應有效發揮內部審計部門及外部審計部門及內控部門的總用、應保持薪酬政策與銀行文化及長期目標相一致、商業銀行應保持公司治理的透明度、了解銀行運營架構等八大原則

（2）我國做法
完善股東大會、董事會、監視會、高級管理層的議事制度和決策程序
明確上述人員的權利義務
監理健全以監事會為核心的監督機制
監理完善的信息報告和信息披露制度
監理合理的薪酬制度，強化激勵約束機制

商業銀行風險與資本
1．資本的作用
（1）為銀行提供融資
（2）吸收和消化風險
（3）限制銀行過度擴張和風險承擔
（4）維持市場信心
（5）為商業銀行管理，尤其是風險管理提供最根本的驅動力

2．會計資本——賬面資本，即所有者權益

3．監管資本與資本充足率
（1）監管資本指監管部門規定的商業銀行應持有的同其所承擔的業務總體風險水平相匹配的資本

（2）巴塞爾協議

監管資本分為核心資本和附屬資本
核心資本包括所有者權益和公開儲備，附屬資本包括未公開儲備、重估儲備、普通貸款儲備以及混合性債務工具來源：233網校
信用風險 ——標準法、內部評級初級法和內部評級高級法、市場風險——標準法、高級計量法、操作風險——基本指標法、標準法、高級計量法
整體資本充足率為8%，核心資本充足率4%

4．經濟資本——商業銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應持有的資本金
會計資本應該大于經濟資本
監管資本呈現逐漸向經濟資本靠攏的趨勢
商業銀行風險的基本種類

5．信用風險——債務人或交易對手未能履行金融工具的義務或信用質量發生變化，影響金融工具的價值，從而給債權人或金融工具持有人帶來損失的風險屬于非系統風險